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“优”环境与“减”税费激发出市场“新活力”
——“十三五”以来新办涉税市场主体发展状况评估
发布时间: : 2021-09-17 空格 来源: 国家税务总局办公厅 空格 字号:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 空格 打印本页文章下载

为跟踪新办涉税市场主体发展状况,国务院发展研究中心和国家税务总局利用税收大数据对“十三五”以来全部涉税市场主体开展了研究评估工作。研究发现,五年多来持续优化营商环境和大规模减税降费,促进了新办涉税市场主体快速发展,初步形成了新办涉税市场主体壮大、税基扩大、市场竞争环境优化的良性互动态势。

研究显示,新办涉税市场主体发展呈现三大特征:

——支撑经济发展作用强,总体表现为“6543”特点。新办涉税市场主体数量占全部涉税市场主体的比重超六成。“十三五”期间新办涉税市场主体共5874万户,截至2020年末仍存续的共4752万户,存续数量为全国涉税市场主体的66%。四大经济圈新办涉税市场主体数量占五成。长三角、珠三角、京津冀、成渝等四大经济圈的新办数量合计占全国比例为48.7%。新办涉税外资市场主体数量占四成。截至2020年末仍存续的“十三五”期间新办涉税外资市场主体,为全国涉税外资市场主体总量的39%。新办涉税市场主体销售额占三成。“十三五”期间新办并仍存续的涉税市场主体在2020年的销售额为全国涉税市场主体总销售额的30%。

——存续成长能力持续提高。新办涉税市场主体存续率逐年提高,截至2020年存续数量占五年累计新办数量的80.9%,在创业两年内注销的比例从2018年的12.4%下降到2020年的9.9%。经营能力不断增强,户均销售收入在2016年到2020年间的年均增速高达25.6%。有力支撑就业市场稳定。“十三五”时期的新办涉税市场主体2020年末在岗从业人员合计1.99亿人,既为解决新增就业提供了大量的岗位,又为既有就业人员转岗腾挪提供了广阔的空间。

——行业结构优化和技术升级趋势显著。截至2020年末,仍存续的“十三五”新办涉税市场主体中,服务业占比近九成。其中,生产性服务业新办最活跃,当年新办涉税市场主体数量占全行业的比例从2016年的26.2%提高到2020年的37.6%,特别是软件和信息服务、商务服务、专业技术服务等现代服务业新办占比提升较快,从11.2%提高到16.9%。对技术要求较低的生活性服务业,新办占比下降12.9个百分点。

研究发现,减税降费、优化营商环境与新办涉税市场主体壮大形成良性互动,主要表现为:

——减税降费有力支持新办涉税市场主体经营。减税降费力度更大的行业新办更多。2019年,制造业及其相关环节,租赁和商务服务业、建筑业等行业合计减税占全部新增减税的60%以上,受益于此,上述行业新办涉税市场主体占比也从2016年的50.4%提高至2019年的65.3%。减税降费增强新办涉税市场主体盈利能力。存续新办涉税市场主体户均利润在2018年仅有1.1万元,受大规模减税降费政策支持,2019年大幅提高到2.1万元。受增值税减税积极影响较大的设备制造、计算机电子制造等行业利润涨幅更大。2019年社保降费比例较高的地区,如江苏、云南、海南等,次年新办增速比全国水平高10个百分点以上。

——优化营商环境切实促进新办涉税市场主体成长。进一步优化营商环境以来,新办涉税市场主体年均增加超千万户。从地区上看,开展“证照分离”改革试点的自贸试验区新办增长更快,如天津滨海新区、深圳南山区、成都市、青岛市等2020年新办涉税市场主体数量同比分别增长20.1%、14.1%、24.2%、34.4%,明显高于全国水平。从行业上看,道路运输、商务服务、专业技术服务行业中新办涉税市场主体成长更快。截至2020年末,上述行业内“十三五”新办涉税市场主体数量已达各自行业全部涉税市场主体数量的70%以上,高于总体平均。

——新办涉税市场主体有效“反哺”税收。一是“十三五”期间新办涉税市场主体成为重要纳税力量。市场主体缴纳税收情况在一定程度上反映其生产经营的能力与活力,“十三五”时期税务部门组织的税收收入比“十二五”时期增加了18.5万亿元,同期新办涉税市场主体累计缴纳税收超过7.8万亿元,相当于“十三五”较“十二五”时期税收增量的42%,成为税收增长的重要源泉。二是新办涉税市场主体在部分行业正逐步成长为纳税主力。在97个大类行业中,有28个行业的新办涉税市场主体纳税额占行业总纳税额的比例超过30%,主要是“十三五”时期大力发展的互联网服务业、环境保护业、文化传媒业等。

——新办涉税市场主体有力促进市场竞争和创新。一方面,新办涉税市场主体活跃度高,收入和盈利提升快,显著扩大了市场主体基数,促进了市场竞争。2016—2020年,新办涉税市场主体成立当年的有税申报率分别为44.98%、48.07%、48.13%、48.32%和45.74%,除2020年受疫情影响略有回落外,总体呈现上升态势。新办涉税市场主体缴纳所得税增速比增值税增速更高,到2020年缴纳的所得税占其全部纳税额的比重已基本与全部涉税市场主体水平持平。另一方面,新办涉税市场主体更倾向于进入现代服务业和新兴行业,更愿意从事创新活动。新办涉税市场主体占比最高的前15个大类行业中,除了零售、房地产和建筑业等存续期较短行业外,均为现代服务业和新兴行业,包括需要大量研发投入的商务服务、软件和信息技术服务、科技推广和应用服务业等行业。

下一步,国务院发展研究中心和国家税务总局将继续立足新发展阶段、贯彻新发展理念、服务构建新发展格局,深入挖掘税收大数据价值,充分发挥大数据服务经济社会发展的优势,持续打造权威性强、可信度高的税收经济分析产品,更好支持市场主体发展,更好服务宏观经济决策。



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“优”环境与“减”税费激发出市场“新活力”
——“十三五”以来新办涉税市场主体发展状况评估
发布时间:
2021-09-17
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国家税务总局办公厅

为跟踪新办涉税市场主体发展状况,国务院发展研究中心和国家税务总局利用税收大数据对“十三五”以来全部涉税市场主体开展了研究评估工作。研究发现,五年多来持续优化营商环境和大规模减税降费,促进了新办涉税市场主体快速发展,初步形成了新办涉税市场主体壮大、税基扩大、市场竞争环境优化的良性互动态势。

研究显示,新办涉税市场主体发展呈现三大特征:

——支撑经济发展作用强,总体表现为“6543”特点。新办涉税市场主体数量占全部涉税市场主体的比重超六成。“十三五”期间新办涉税市场主体共5874万户,截至2020年末仍存续的共4752万户,存续数量为全国涉税市场主体的66%。四大经济圈新办涉税市场主体数量占五成。长三角、珠三角、京津冀、成渝等四大经济圈的新办数量合计占全国比例为48.7%。新办涉税外资市场主体数量占四成。截至2020年末仍存续的“十三五”期间新办涉税外资市场主体,为全国涉税外资市场主体总量的39%。新办涉税市场主体销售额占三成。“十三五”期间新办并仍存续的涉税市场主体在2020年的销售额为全国涉税市场主体总销售额的30%。

——存续成长能力持续提高。新办涉税市场主体存续率逐年提高,截至2020年存续数量占五年累计新办数量的80.9%,在创业两年内注销的比例从2018年的12.4%下降到2020年的9.9%。经营能力不断增强,户均销售收入在2016年到2020年间的年均增速高达25.6%。有力支撑就业市场稳定。“十三五”时期的新办涉税市场主体2020年末在岗从业人员合计1.99亿人,既为解决新增就业提供了大量的岗位,又为既有就业人员转岗腾挪提供了广阔的空间。

——行业结构优化和技术升级趋势显著。截至2020年末,仍存续的“十三五”新办涉税市场主体中,服务业占比近九成。其中,生产性服务业新办最活跃,当年新办涉税市场主体数量占全行业的比例从2016年的26.2%提高到2020年的37.6%,特别是软件和信息服务、商务服务、专业技术服务等现代服务业新办占比提升较快,从11.2%提高到16.9%。对技术要求较低的生活性服务业,新办占比下降12.9个百分点。

研究发现,减税降费、优化营商环境与新办涉税市场主体壮大形成良性互动,主要表现为:

——减税降费有力支持新办涉税市场主体经营。减税降费力度更大的行业新办更多。2019年,制造业及其相关环节,租赁和商务服务业、建筑业等行业合计减税占全部新增减税的60%以上,受益于此,上述行业新办涉税市场主体占比也从2016年的50.4%提高至2019年的65.3%。减税降费增强新办涉税市场主体盈利能力。存续新办涉税市场主体户均利润在2018年仅有1.1万元,受大规模减税降费政策支持,2019年大幅提高到2.1万元。受增值税减税积极影响较大的设备制造、计算机电子制造等行业利润涨幅更大。2019年社保降费比例较高的地区,如江苏、云南、海南等,次年新办增速比全国水平高10个百分点以上。

——优化营商环境切实促进新办涉税市场主体成长。进一步优化营商环境以来,新办涉税市场主体年均增加超千万户。从地区上看,开展“证照分离”改革试点的自贸试验区新办增长更快,如天津滨海新区、深圳南山区、成都市、青岛市等2020年新办涉税市场主体数量同比分别增长20.1%、14.1%、24.2%、34.4%,明显高于全国水平。从行业上看,道路运输、商务服务、专业技术服务行业中新办涉税市场主体成长更快。截至2020年末,上述行业内“十三五”新办涉税市场主体数量已达各自行业全部涉税市场主体数量的70%以上,高于总体平均。

——新办涉税市场主体有效“反哺”税收。一是“十三五”期间新办涉税市场主体成为重要纳税力量。市场主体缴纳税收情况在一定程度上反映其生产经营的能力与活力,“十三五”时期税务部门组织的税收收入比“十二五”时期增加了18.5万亿元,同期新办涉税市场主体累计缴纳税收超过7.8万亿元,相当于“十三五”较“十二五”时期税收增量的42%,成为税收增长的重要源泉。二是新办涉税市场主体在部分行业正逐步成长为纳税主力。在97个大类行业中,有28个行业的新办涉税市场主体纳税额占行业总纳税额的比例超过30%,主要是“十三五”时期大力发展的互联网服务业、环境保护业、文化传媒业等。

——新办涉税市场主体有力促进市场竞争和创新。一方面,新办涉税市场主体活跃度高,收入和盈利提升快,显著扩大了市场主体基数,促进了市场竞争。2016—2020年,新办涉税市场主体成立当年的有税申报率分别为44.98%、48.07%、48.13%、48.32%和45.74%,除2020年受疫情影响略有回落外,总体呈现上升态势。新办涉税市场主体缴纳所得税增速比增值税增速更高,到2020年缴纳的所得税占其全部纳税额的比重已基本与全部涉税市场主体水平持平。另一方面,新办涉税市场主体更倾向于进入现代服务业和新兴行业,更愿意从事创新活动。新办涉税市场主体占比最高的前15个大类行业中,除了零售、房地产和建筑业等存续期较短行业外,均为现代服务业和新兴行业,包括需要大量研发投入的商务服务、软件和信息技术服务、科技推广和应用服务业等行业。

下一步,国务院发展研究中心和国家税务总局将继续立足新发展阶段、贯彻新发展理念、服务构建新发展格局,深入挖掘税收大数据价值,充分发挥大数据服务经济社会发展的优势,持续打造权威性强、可信度高的税收经济分析产品,更好支持市场主体发展,更好服务宏观经济决策。


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