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国家税务总局青岛市李沧区税务局关于2019年度法治税务建设情况的报告
发布时间: 2020-03-25 空格 来源: 青岛市税务局 空格 字号:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 空格 打印本页

 

 

国家税务总局青岛市李沧区税务局关于

2019年度法治税务建设情况的报告

 

2019年,李沧区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会以及中央经济工作会议精神,深入贯彻落实《法治政府建设实施纲要(20152020年)》《十三五时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的各项要求。坚持善治、法治和共治的工作理念,以规范执法夯实基础为前提,以转变理念持续创新为突破,以依法决策规范执行为抓手,在税收实践中贯彻征纳双方法律地位平等理念,塑造税务机关严格规范公正文明执法形象,推进刚柔并济法情交融行政模式,切实提升法治税务建设能力水平。现将2019年度主要工作情况汇报如下:

一、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征税,全面提高税收收入质量

今年以来,李沧区税务局在全面落实“减税降费”的同时加强日常征管、协调部门配合、严把收入质量关,做到“应收尽收”、“应退尽退”和“应享尽享”,实现无包袱、无水分、高质量和低风险的税收增长,较好的实现了组织收入与“减税降费”之间的协调发展。

全年完成各项收入141.19亿元。全面落实国务院“减税降费”政策减免各项收入9.74亿元。

(二)依法发挥税收职能,服务供给侧结构性改革

全面落实各项税收优惠政策,稳步释放减税降费红利,提升纳税人获得感。主动服务区域经济发展战略,进一步助力供给侧结构性改革,发挥税收促进产业结构优化调整职能。

不折不扣落实税收优惠政策。一是全力以赴推进减税降费政策落地,切实保障纳税人享受减税红利。今年以来,增值税改革减税5.49亿元 (其中调整增值税税率翘尾减税0.61亿元,深化增值税改革减税4.88亿元),小微企业普惠性政策减税1.53亿元,个人所得税两步改革叠加减税1.60亿元;二是推进非税收入法治化建设,健全地方税费收入体系。2019年完成非税收入4.27亿元。对缴费人应享受而未享受两费优惠政策而多缴的0.08亿元费额进行了退库,并对158笔退费采取现场办公方式,一对一辅导缴费人填报退费资料,及时办结了退费。对形成的26700笔拟退费数据,采取了清单退费工作方式。2019年全年入库残保金5988笔次,2018年所属期残保金入库0.38亿元。

着力提升纳税人获得感。一是加大宣传培训精度,问需而培,问策而培。今年以来,共组织政策辅导培训80场,其中:新办纳税人培训12场,个人所得税培训12场,社会保险费培训3场,减税降费专项培训40场,座谈及其他宣传培训活动13场,全方位多角度精准滴灌,营造点线面立体培训格局,获得纳税人一致好评;二是设立绿色服务“双通道”。对税务部门主动核实发现的需退库纳税人开辟 “专门通道”,对主动上门办理退税的纳税人开辟“快速通道”。通过开辟绿色窗口快速受理业务、快速核实办理,实现退库流程“加速度”。

(三)深化行政审批制度改革

不折不扣坚决落实国务院关于行政审批制度改革的相关要求,全面取消非行政许可审批事项,规范和改进行政许可行为。按照总局、市局制定的各项措施,减少审批环节11项,减少资料报送2241项,减少环节46项,此外还有压缩办税时间、加强服务宣传等860项内容,并将办税事项“最多跑一次清单”扩围至600项,推出便民办税春风行动460项。切实做到在简政放权上做“减法”,在后续管理上做“加法”,在优化服务上做“乘法”,努力营造稳定公平透明的税收营商环境。

(四)深化简政放权,提升纳税服务质效

1、打造升级特色服务。一是在全省率先打造“税警保联动服务厅”,联合交警部门及人保财险公司,在李沧区车辆管理所设置“税警保联动服务厅”,实现了购车人车购税、车船使用税、车辆保险缴纳及新车注册“一站式服务”,解决了原需到税务、交警和保险公司三家跑、反复跑的问题;二是在全市率先打造“税邮战略合作”,试点邮政代开发票、代征税款业务和免费邮寄发票业务,实现了政府出资、邮政跑腿,纳税人坐享发票送到家的免费服务,降低了公共服务成本和纳税人办税成本,减缓了办税厅拥堵压力;三是主动融入一带一路建设大格局,在服务走出去企业中不断探索。联合青岛市丝路协创中心启动“丝路中心税收服务驿站”,并设立国际税收服务点,定期开展系列宣传辅导活动。

2、建立自主申报办税生态。一是在全市率先成立了网上办税体验区,网上办税率一直位居全市前列,极大程度上减轻了办税厅压力;二是增加办税服务导税区人员,对常规业务合理引导到自助办税区办理,并由电子税务局专人辅导,降低纳税人操作门槛;三是采用专场培训和综合性培训相结合,开展各类电子税务局培训20余场,广泛宣传电子税务局各项新增便民功能。2019年纳税人网上申报率达99.3%,纳税人自主申报办税生态已初步形成。

3、巩固证照改革工作成效。与区市场监管局和行政审批服务局联合开展市场主体数据比对工作,优化完善市场主体数据比对的流程、模板,进一步摸清了李沧区市场主体数量、提升了数据交换质量。截至目前已登记“三证合一”、“两证整合”开业状态纳税人59409户,其中企业纳税人42486户,两证整合个体纳税人16923户。

(五)加强风险管理,完善事中事后管理体系

1、建章建制,建立风险管理统筹机制。按照“分级负责、两级分析、人机结合”的方式,建立“1234”执法风险防控机制,即1个平台(内控监督平台),2个制度(法核制度和执法过程全记录制度),3级把关(应对人员初审,风管局复审,集体会审),4道防线(源头把控风险、专业筛选风险、内控核查风险、市局推送风险),从风险识别、任务统筹、风险应对、评价监控等环节,细化税收风险管理规范,形成风险管理合力。

2、有效运行,风险应对增实效。依托风险管理统筹机制,我局自主建立2个模型,被市局大风局采用,在全市范围筛选疑点企业进行风险应对。2019年以来,完成了纳税辅导640户,入库税款2.33亿元,滞纳金140.85万元;纳税评估174户,入库税款2.62亿元,滞纳金774.72万元。

3、重点出击,做好防范发票虚开风险“全攻手”。一是确定了防范增值税发票虚开风险识得准、防得牢、止得住的总体工作思路,明确了发票风险相关的15个事项的28个风险点,通过全过程监控,快速精准识别虚开发票的风险疑点;二是通过风险预提醒,警示风险纳税人立即停止虚开行为;三是通过多部门联动,迅速阻断发票虚开链条,严防发票虚开抵扣。2019年以来,发现近100余户存在虚开发票风险的企业并及时进行阻断措施,发出异地协查1000余笔,挽回税款损失1.4亿元,辖区内发票虚开现象得到明显遏制。

二、提高税收制度建设质量

(一)加强税收规范性文件制定管理

按照上级要求,积极就需征求意见的各类税收规范性文件提出建议和意见,为进一步完善税收制度建设贡献基层税务机关的力量。严格落实税收规范性文件审查制度,明确税收规范性文件未经公告形式公布不得作为税收执法依据,健全规范性文件清理长效机制。2019年,李沧区税务局未出台税收规范性文件。 

(二)加强国际税收管理

创新“三步层进策略,推进特别纳税调整风险管理。通过对销售收入、企业市场占有率与利润水平的联动监控,准确筛选特别纳税调整对象,开展特别纳税调整调查:第一步是持续加强关联申报审核和利润水平变动情况监控。对辖区内外商投资企业的利润水平和市场占有率等指标长期进行动态分析,按照利润水平变动率大小排查主要风险对象;第二步是全程督导企业特别纳税调整风险自查自纠。根据详实的数据分析比较,明确企业自查自纠重点,并全程督导落实;第三步是重点突破,拓展成果。针对特定的避税手段进行深挖细究,拓展调查范围。

运用此策略对辖区内三户企业开展特别纳税调整调查,其中:两户企业合计补缴企业所得税及利息约313万元;一户企业2019年度调减税前支出1600余万元,增加240万元企业所得税。

三、推进依法科学民主决策

(一)健全依法决策机制,完善法定工作程序

建立完善“三重一大”工作制度,健全依法决策内部机制,将公共参与、专家讨论、风险评估、合法性审查、集体讨论等作为重大决策的法定程序。推进税务机关科学民主决策,强化内部强力制约,积极培养使用法律专业人才,发挥法律专业团队在依法科学民主决策中的把关作用。

遵循明晰责任、简化流程、提高质效的原则,建立健全党务业务政务制度36项,形成用制度管权、管事、管人的良好局面。党务方面,建立完善理论学习、双重组织生活等5项制度流程;政务方面,建立完善信访、保密、财务、考勤、会议、值班、公车、安全、应急等16项制度流程;业务方面,建立完善税收经济分析、风险管理应对指、欠税管理等等15项制度流程。

(二)加强法制审核队伍建设,加大合法性审查力度

深入贯彻落实公职律师和法律顾问制度。根据《青岛市税务系统法律顾问管理办法》,成立由法制科、人教科组成的选聘小组,选聘山东畅海律师事务所律师2名为我局外聘法律顾问,并拟定法律顾问聘用合同;选聘我局两名持有法律职业资格干部为我局内聘法律顾问。依托以上人员成立李沧区税务局法律工作团队,处理我局法律方面事务。法律工作团队办公室设在法制科,由分管法制科的局领导担任办公室主任,法制科科长担任副主任,法制管理岗工作人员为办公室联络人。2019年共出具法律意见书3笔;为税务机关提供与工作相关的法律咨询服务26笔;参与合同审查10笔,为执法决策的合法性和科学性,提高依法行政的能力水平做出重要贡献。

(三)发挥会议审理作用,坚持集体讨论决定

规范依法行政领导小组会议制度和议事规则、重大事项集体审议等制度,坚持民主集中制原则,会议集体讨论情况和决定如实记录,形成会议纪要并完整存档。2019年共召开8次集体审议会议,审议34笔事项,及时解决了征管工作中的疑难问题,强化税收执法监督,确保重大事项经过审查,既加强对行政权力的监督制约,同时保护好行政相对人的合法权益。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)完善岗责体系,促进依法高效履责

制定《国家税务总局青岛市李沧区税务局职能配置、机构设置和人员编制暂行规定》,同时积极落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,按照方案合理配置。2019年以来完成了原国地税金三系统并库、电子税务局上线运行等征管信息化工作。2019111日起《税收征管规范2.0》落地实施,新征管规范对涉税事项、资料和表单进行了统一、简化和梳理,明确了各项业务流程,严格按照规范执行。

(二)完善管理体系,推进规范化建设

1、严格落实纳税服务规范,按照执法程序审批。到企业经营场所进行实地核实时,严格按照纳税服务规范规定的核实内容,核实存货,查看与发票审批相关的合同等资料,并且全程开启执法记录仪。

2、将税收征管事项的分类方式从原有按传统业务域划分转为按事项办理主体及性质划分,分为自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项4大类。

3、进一步做好出口退(免)税管理。一是积极推进无纸化进程,扩大无纸化试点范围。截至2019年度,我局有申报的无纸化备案企业共计680户,占全部有申报企业725户的93.79%,其中一、二类申报企业405户,实现100%出口退税无纸化备案;二是严格函调管理,防范退税风险。对两户涉嫌利用失控票骗税的企业,通过向销售方税务机关发函的方式,针对复函为异常业务的情况,对企业生成的出口退税款进行扣留,共计扣留两户企业出口退税款12551.64万元,做到了有效防控,保障了退税安全;三是提高退税速度,减少企业资金压力。对李沧区重点出口企业开辟绿色通道,及时提醒企业申报退税,对无疑点的申报流程限时办结。

4、从管理规范的要求出发,建章立制,出台了《李沧区税务局政府采购工作规程》、《李沧区税务局政府采购管理办法》、《李沧区税务局目录外标准下项目采购管理办法》,采购过程中严格执行相关的采购程序,依法采购,公开透明。5月份先后对我局餐饮和物业采取竞争性磋商和公开招标的方式进行招标;8月份对干部体检进行了竞争性磋商招标。今年我局的网上超市采购额在全市18家预算单位中名列前茅。

5、严格按照《全国税务系统督察审计规范(2.0版)》规定的权限和程序,对本级各部门的税收管理和财务管理行为的真实性、合法性和效益性进行监督、检查和评价的活动。

(三)完善执法程序,全面贯彻落实三项制度

将全面推行三项制度建设工作做为“一把手”工程抓实抓好,充分认识到全面推行三项制度是促进严格规范公正文明执法的重要保障。

1、深入推行行政执法公示制度,确保税务执法透明。一是强化事前公示,保证税务执法源头合法。为市局提供我局税务执法主体及主要职责、受理纳税人投诉举报检举途径、法律救济渠道、执法人员清单、受理纳税人投诉举报检举途径、法律救济渠道、受理纳税人投诉举报检举途径、法律救济渠道等基本信息,通过青岛税务网站实时更新,方便纳税人查阅;二是规范事中公示,做到税务执法过程公开。要求税务执法人员外出执法时要按规定着装、佩戴标识;在进行调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时,必须主动出示税务检查证,向当事人和相关人员表明身份;在税务执法时,要出具执法文书,主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。在办税服务场所设置岗位信息公示牌,明示工作人员岗位职责、申请材料示范文本、业务流程、咨询服务、投诉举报等信息;三是加强事后公示,实现税务执法结果公开。向社会主动公开非正常户认定12期、欠税公告4期、定期定额户税款核定4期、出口退税一类企业名单和四类企业名单各1期、一般程序行政处罚决定463笔。

2、深入推行执法全过程记录制度,确保税务执法规范。一是硬件设施配备到位。扎实推进执法全过程记录制度落实,已建立执法约谈室三间,并制定《青岛市李沧区税务局约谈室管理规定》,规范约谈室管理,本年度使用执法约谈室146;在前期配备35台执法记录仪的基础上,根据实际使用需求,又为各职能科所配备执法记录仪10台,秉持“有呼必应、无事不扰、下户审批、执法留痕”的原则,本年度进行全过程影像记录1290二是对内培训宣传到位。对内加强培训,组织全过程记录制度培训3次,对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录,并全面系统归档保存,做到执法全过程留痕和可回溯管理;三是“检查+通报”到位。按月进行音像记录检查,将抽查中发现的问题在全局范围内进行书面通报,截止目前已经通报11期,并将抽查结果与绩效考核挂钩。

3、深入推行重大执法决定法制审核制度,确保税务执法合法。重大执法决定法制审核是保障行政执法机关做出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。一是明确审核主体,保障法制审核力量。充分发挥法律顾问、公职律师在法制审核中的作用,成立李沧区税务局法律工作室,处理我局法律方面事务;二是明确审核事项,拓宽法制审核范围。我局按照市局、总局两级重大执法决定法制审核事项基础清单,明确法制审核事项的具体标准。通过实行清单化管理,实现了法制审核具体事项的明晰化;三是明确审核内容,确保法制审核质量。2019年以来我局严格按照审核要求进行重大执法决定法制审核298笔。

在今年青岛市税务局政策法规处召开的全市法规工作暨政策培训会上,我局进行了题为《李沧区税务局以“三项制度”为主抓手,深入推进依法行政》的典型经验介绍。

(四)贯彻落实处罚裁量权,规范征纳双方权益

实施全国统一的税务行政处罚裁量权适用规则,充分考虑不同税务行政相对人对处罚的承受能力,体现不以处罚作为目的的处罚原则。2019101日施行新的《青岛市税务行政处罚裁量权实施办法》以来,我局共作出处罚决定331笔,共处罚款58570元。按照处罚类型分类,一般处罚51笔,占比15.41%,简易处罚280笔,占比84.59%通过规范税务机关行政处罚裁量权的行使,切实维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人的合法权益。

(五)创新税收执法方式,提高行政执法效能

一是开展“双随机、一公开”工作,随机抽查检查对象,随机选派执法检查人员,抽查情况及查处结果及时进行公示,做到随机不随意;二是推行说理式执法文书到位。创新性将说理式执法文书和执法全过程记录有机结合,结合李沧工作实际确定了“九必说”事项,有效规范执法过程的文字记录,不断提高税务行政执法的说服力和公信力;三是简化企业提报的资料。对于能够在系统中查询到的资料,不再要求企业提供书面材料。例如:企业初次申请退税时已经提供过的资料,如《计算机软件著作权登记证书》、《税务资格备案表》等,后期再次申请退税时,不再要求企业提供。

(五)加强税收执法信息化建设

通过综合治税,进一步畅通了信息采集渠道,加大涉税信息的利用力度。一是充分运用总局云平台、市局开发的金三风险助手 等系统扩展进行分析,不断提高风险应对质量。对办理发票领用和发票增量增额等业务过程中存在疑点的纳税人,金三风险助手会出现阻断提醒,进一步强化事前风险防控能力,提高风险防控精准度。我局发票风险防控方面的做法得到市局认可,相关经验在全系统内转发,同期中国税务报刊发我局发票风险防控的做法;二是做好内外联动,就第三方提供的有效信息及我局在纳税服务、税收管理和风险分析中发现存在异常的情况,进行风险分析,同时形成闭环管理模式,成效明显。如:根据李沧区商务局提供的政府补助收入,与企业所得税申报数据比对,发现政府补助未申报所得税问题。共立项纳税辅导6户,其中3户存在问题,补缴税款338 万元。

五、强化权力制约和监督

(一)聚焦高风险领域,完善权力制约机制

推动中央决策部署和税收政策有效落实,聚焦重点行业税收管理和税收执法高风险领域,深入挖掘日常管理中的重点、难点、盲点,及时堵塞执法环节漏洞。我局在执法督察中发现拆迁安置房产交易税收征管工作中存在的薄弱环节,制定了《关于规范拆迁安置房产交易税收征管的处理办法》,对税收优惠政策的执行标准及重要岗位定期培训轮岗等问题进行了进一步规范,并将安排专人对房产交易中心税收征管工作实行不定期执法督察。

(二)健全内控制度,防止权力滥用

根据市局重新构建的内控专项制度,提报修订完善内控制度的合理化建议,将内部控制贯穿于执法流程全过程,切实抓好内控制度的有效落实。推进内控机制信息化升级版建设,将内控风险点、防控措施、落实证据等嵌入内控平台,同时以内控制度的嵌入式应用反向推动税收业务规范的修订完善,2019年李沧局协助市局共计录入内控平台内控风险点及防控措施等300余条,完善税收业务规范中的内控提醒点及措施600余条;同时积极利用内控平台自定义指标防控风险,2019年累计提报执法类指标需求32个,财务、廉政类指标需求39个,实现廉政风险和执法风险的信息化防控。

(三)加强内部监督,推动监督检查常态化

一是强化税收执法督察,形成执法督察常态化机制,即每月挑选重点风险事项开展日常督察,每季通报全局执法情况,2019年重点督察了减税降费政策措施落实情况、增值税发票风险管理情况、深化税收领域“放管服”改革、出口退税、注销清算、来青施工企业个人所得税核定、纳税评估工作等,将督察结果充分运用,实现以查促改,切实规范执法行为,防范执法风险;二是建立“三察联动”工作机制,创新集成监督机制,加强督察内审、纪检监察和考核考评检查的联动,具体包括信息互通机制、工作传递机制、问题共治机制等,围绕权力监督工作核心提高发现问题的综合研判能力和监督问责力度,形成联合监督闭环,切实整合内部监督资源,聚合系统工作合力,实现工作手段互动、问题线索共用、工作成果共享。今年以来,先后开展联合督查30次,下发督查通报10 期,层层压实责任,避免多头重复检查。

(四)自觉接受外部监督检查

自觉接受审计署(含驻各地特派员办事处)、审计署委派的地方审计机关的审计与财政部(含驻各地财政监察专员办事处)的监督检查。

(五)完善行政纠错问责机制

进一步落实税收执法责任制,扎实推进税收执法考评和过错责任追究等重点工作,建立健全容错纠错机制,对税务干部执法过程中出现失误偏差,但能履职尽责,主观不存在故意,未谋取私利且能积极纠错,对其不作负面评价,免除或减轻其执法责任,进一步激励广大税务干部勇于创新、担当作为。2019年,李沧局共自我纠错172条,陈述前税务机关过错16条,经陈述申辩后确认过错14条,陈述前执法人员过错11条,经陈述申辩后确认过错3条。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)加强纠纷预防机制建设

坚持关口前移、源头预防、依法处理、防止激化的原则,建立咨询投诉热线快速反应机制,纳税人合法权益在机制建设中得到切实维护。将快速反应机制延伸到业务一线,按月汇总出具《咨询热点及举报投诉情况通报》。同时,建立《小微企业涉税诉求和意见快速响应机制》,积极回应纳税人特别是小微企业诉求和关切,对当月承办的咨询和投诉举报情况进行通报,加强了对纳税人特别是小微企业热点问题反馈情况的跟踪问效。

(二)加强行政复议和应诉管理

健全行政复议案件审理机制,加大公开听证审理力度,提高行政复议办案质量,增强行政复议的专业性、透明度和公信力,纠正违法或不当行政行为。今年,司法部开发了全国行政复议工作平台,并将工作平台部署在国家电子政务外网,我局积极进行调试工作,提前完成调试连接任务,并按照要求填报维护相关信息。截至目前,我局未受理过行政复议、行政应诉案件。

(三)健全多元化纠纷解决机制

强化责任担当,综合运用法律、政策、经济、行政等手段和教育、调解、疏导等办法,依托业务咨询、投诉热线快速反应机制,解决好纳税人合理合法的利益诉求。一是对于周期性高发业务问题和连续两周或多次重复出现的热点问题,组织相关人员进行深入分析研究,制定了减税降费热点问题发放给全体人员;二是统一热点问题宣传口径,积极回应纳税人的诉求;三是不定期抽查热线接线人员的电话,检查接线员是否存在推诿、讥讽等问题,定期对接线员的服务态度和服务技巧进行培训,保证接线员的优质服务。2019年,处理纳税人各项诉求608起,其中:纳税服务投诉64起,纳税人咨询54条,涉税举报466条,意见建议24条。

为推进税务机关依法行政,妥善解决涉税争议,构建和谐的征纳关系,我局创新“四畅通”工作法,通过畅通宣传渠道、畅通沟通平台、畅通工作流程、畅通反馈渠道,在保障当事人合法权益等方面取得良好成效。今年4月份受理一起税法援助案件,某纳税人对涉及出口退税的一个回函内容提出异议,我局启动税法援助程序,在全面了解情况的前提下,召开协调会,对纳税人的疑问逐一进行解答,并向企业详细讲解了当初作出具体行政行为的原因和依据,最后双方达成共识,确定之前回函的税务具体行政行为事实清楚、证据确凿充分、决定适当、程序合法,争议协调最终意见是维持原具体行政行为,纳税人表示满意。

七、全面推进政务公开

(一)完善政务公开制度,细化工作措施

设置政务公开专线电话,并配备专人接听电话,及时收集纳税人反映问题,第一时间登记台账、处理反馈。严格执行政务公开信息筛选,加强保密审查,确保信息公开工作有章可循。2019年全年受理、办结12345政务热线1306件,办理政民互动72件。

(二)严格按照规定的公开领域和事项进行公开

全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》,加大税务行政权力公开力度,加强税收执法监督。按规定通过政务公开栏及时对税务行政审批、税务行政处罚进行了公示;定期公布公开各项办税流程、办税时限、信用等级评定结果和各项税收优惠政策。

(三)进一步拓展公开渠道

创新公开形式,拓展公开渠道,利用网站、电台、丁税宝、报纸和微信等渠道广泛宣传,更新政策“二维码”、明白纸,为纳税人提供及时、便捷的信息公开服务。时向纳税人推送最新政策、优惠政策、热点难点、权责清单等,受到纳税人“点赞”。

八、增强全社会税收法治观念

(一)加强税法宣传教育,着力抓好税收法治文化建设

在今年第28届加长版税宣月期间,我局坚持采取“点线面”结合、多部门联动、全方位覆盖方式做好税法宣传工作。共发表新闻稿件70余篇,被各类媒体采用190篇次;新媒体作品7篇,宣传税法知识,解答群众疑难,增强遵守税法、依法表达利益诉求的观念,提升纳税人自觉纳税意识。

坚持法治文化建设与税务文化建设有机结合,积极营造法治氛围。在办税服务厅LED屏循环播放我局原创法治动画《“法”:幸福的守护》,同时自主设计法治文化主题墙及文化墙效果图,融入我局法治思路、执法理念及工作亮点,有序推进法治文化建设工作。

(二)引导形成诚信纳税氛围

做好信用等级管理工作,纳税诚信体系在激励惩戒中得到切实完善。一是动态调整,信用修复。根据纳税人对纳税信用评价结果有异议的,开展纳税信用等级复评工作,进行动态调整。2019年,共复评通过5户,修复了纳税人的信用,保障了纳税人合法权益;二是加强激励,加大惩戒。为进一步推进纳税诚信体系的建设,让诚信者一路绿灯、让失信者步步难行,对于不同信用等级的纳税人,实施不同的奖惩措施。对纳税信用A级纳税人予以激励措施,如:主动向社会公告年度A级纳税人名单;对连续3年被评为A级信用级别的纳税人,提供办税绿色通道等。对纳税信用D级纳税人实施惩戒措施,如:列入重点监控对象,提高监督检查频次等。

(三)依法实施涉税中介行业监督管理

我局积极开展对涉税专业服务机构监管和服务工作,督促涉税服务机构规范经营,持续优化纳税营商环境。一是督促涉税中介持续进行信息采集;二是加强信用积分筛查管理,加强涉税专业服务机构的监管;三是涉税中介减税降费政策培训先行。每一轮减税降费政策出台,我们首先举办涉税中介减税降费培训,发挥涉税中介传声筒作用,把减税降费政策宣传给更多的纳税人。

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)全面提升税务人员依法行政能力

一是常态化开展法治教育,抓住领导干部“关键少数”。在今年党委理论学习中心组学习中,安排了法治专题学习,提升党委成员的法治理论水平。建立完善领导班子会前学法机制,组织会前集体学法6次,其中4次以讲座的形式开展,提高依法决策、依法行政、依法带队的能力和水平;二是健全税务干部日常学法制度,把依法行政知识作为各类税务人员培训的必修课程。同时,积极开展“以案示教”专题培训两次,以案说法,成效显著,全面增强税务人员依法行政能力。

(二)加强执法资格管理

一是对检查人员基础信息核实、完善和更新金三系统税务检查证管理模块内持证人员相关信息、填报税务检查证申请、税务检查证审验以及报送审验情况等工作;二是全面落实《税务人员执法资格认证和执法证件管理办法》,未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得发放税务检查证,不得从事执法活动。2019年以来共换发新的税务检查证185本。

十、健全依法行政领导体制机制

(一)健全依法行政工作领导小组工作机制

充分发挥领导小组作用,对全面推进依法行政工作实施统一领导、统一部署、统筹协调。依法行政工作领导小组组长由我局主要负责人担任,履行推进法治建设第一责任人职责。依法行政工作领导小组下设办公室,办公室设在法制科。强化领导小组办公室、领导小组成员、各级领导小组之间的沟通、协调,促进领导小组会议制度常态化。领导小组每季度召开1次会议,统筹协调我局推进依法行政工作中出现的主要问题。

(二)树立重视法治素养和法治能力的用人导向

把法治观念、法治素养作为干部能力实绩考核的重要内容,把遵守法律、依法办事作为考察干部的重要依据。在选拔任用工作中将在相同条件下,优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。

十一、存在问题及建议

2019年,我局在税收法治建设方面总体向好,在增强税务机关公信力、执行力,保障纳税人和社会公众权益,推动三项制度建设等具体工作中取得了良好成效,但仍存在一部分问题:一是税收法治观念仍需提高,依法治税的水平需要不断提高;二是税收执法仍需规范和优化,执法风险防范意识还有待加强。

建议一是坚持依法行政工作领导小组定期会议及学法,持续加强法制队伍建设,切实提高干部职工法治思维;二是提升法制培训的计划性、系统性和针对性,鼓励税收执法人员积极参加税务师、注册会计师、法律职业资格等考试。

十二、2020年税收法治工作打算

2020年,李沧区税务局将进一步明确深入推进依法行政是实现税收现代化的必然要求,延续“办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解问题靠法”的执法思路,持续加强法治建设,推进依法治税各项工作。

(一)强化法治税务建设,不断提升依法治税水平

进一步提高运用法治思维和方式开展工作能力,努力营造良好的法治建设氛围,坚持法治、公平、正义原则,树立先进执法理念,做到在法治之下想问题、做决策、办事情,自觉在法治轨道上运用法治思维和法治方式推动发展、化解矛盾。根据上级的工作部署,深化依法行政领导小组建设,加强对重点税收事项的管理,落实集体审议制度。

(二)优化执法方式,继续全面深化落实三项制度工作

根据总局和市局文件,深入贯彻落实执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。发扬钉钉子精神,不折腾、不反复,稳扎稳打向前走,持续对我局三项制度执行情况开展定期检查和随机抽查,及时对执行情况进行通报督促,切实把三项制度建设工作干出实效来。

(三)压实责任,逐步加强风险日常管理

积极开展督察督导工作,督促主责部门开展风险识别和应对,根据基层工作实际重新梳理查找风险,借助平台建立健全内部控制体系;积极配合上级做好外部审计和层级督察,定期组织日常执法督察,坚持问题导向,严格落实整改工作,严肃追究执法责任。

 

 

                                                                                      国家税务总局青岛市李沧区税务局

                                                                                                                       2020212

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 




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李沧区
国家税务总局青岛市李沧区税务局关于2019年度法治税务建设情况的报告
发布时间:
2020-03-25
来源:
青岛市税务局

 

 

国家税务总局青岛市李沧区税务局关于

2019年度法治税务建设情况的报告

 

2019年,李沧区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会以及中央经济工作会议精神,深入贯彻落实《法治政府建设实施纲要(20152020年)》《十三五时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的各项要求。坚持善治、法治和共治的工作理念,以规范执法夯实基础为前提,以转变理念持续创新为突破,以依法决策规范执行为抓手,在税收实践中贯彻征纳双方法律地位平等理念,塑造税务机关严格规范公正文明执法形象,推进刚柔并济法情交融行政模式,切实提升法治税务建设能力水平。现将2019年度主要工作情况汇报如下:

一、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征税,全面提高税收收入质量

今年以来,李沧区税务局在全面落实“减税降费”的同时加强日常征管、协调部门配合、严把收入质量关,做到“应收尽收”、“应退尽退”和“应享尽享”,实现无包袱、无水分、高质量和低风险的税收增长,较好的实现了组织收入与“减税降费”之间的协调发展。

全年完成各项收入141.19亿元。全面落实国务院“减税降费”政策减免各项收入9.74亿元。

(二)依法发挥税收职能,服务供给侧结构性改革

全面落实各项税收优惠政策,稳步释放减税降费红利,提升纳税人获得感。主动服务区域经济发展战略,进一步助力供给侧结构性改革,发挥税收促进产业结构优化调整职能。

不折不扣落实税收优惠政策。一是全力以赴推进减税降费政策落地,切实保障纳税人享受减税红利。今年以来,增值税改革减税5.49亿元 (其中调整增值税税率翘尾减税0.61亿元,深化增值税改革减税4.88亿元),小微企业普惠性政策减税1.53亿元,个人所得税两步改革叠加减税1.60亿元;二是推进非税收入法治化建设,健全地方税费收入体系。2019年完成非税收入4.27亿元。对缴费人应享受而未享受两费优惠政策而多缴的0.08亿元费额进行了退库,并对158笔退费采取现场办公方式,一对一辅导缴费人填报退费资料,及时办结了退费。对形成的26700笔拟退费数据,采取了清单退费工作方式。2019年全年入库残保金5988笔次,2018年所属期残保金入库0.38亿元。

着力提升纳税人获得感。一是加大宣传培训精度,问需而培,问策而培。今年以来,共组织政策辅导培训80场,其中:新办纳税人培训12场,个人所得税培训12场,社会保险费培训3场,减税降费专项培训40场,座谈及其他宣传培训活动13场,全方位多角度精准滴灌,营造点线面立体培训格局,获得纳税人一致好评;二是设立绿色服务“双通道”。对税务部门主动核实发现的需退库纳税人开辟 “专门通道”,对主动上门办理退税的纳税人开辟“快速通道”。通过开辟绿色窗口快速受理业务、快速核实办理,实现退库流程“加速度”。

(三)深化行政审批制度改革

不折不扣坚决落实国务院关于行政审批制度改革的相关要求,全面取消非行政许可审批事项,规范和改进行政许可行为。按照总局、市局制定的各项措施,减少审批环节11项,减少资料报送2241项,减少环节46项,此外还有压缩办税时间、加强服务宣传等860项内容,并将办税事项“最多跑一次清单”扩围至600项,推出便民办税春风行动460项。切实做到在简政放权上做“减法”,在后续管理上做“加法”,在优化服务上做“乘法”,努力营造稳定公平透明的税收营商环境。

(四)深化简政放权,提升纳税服务质效

1、打造升级特色服务。一是在全省率先打造“税警保联动服务厅”,联合交警部门及人保财险公司,在李沧区车辆管理所设置“税警保联动服务厅”,实现了购车人车购税、车船使用税、车辆保险缴纳及新车注册“一站式服务”,解决了原需到税务、交警和保险公司三家跑、反复跑的问题;二是在全市率先打造“税邮战略合作”,试点邮政代开发票、代征税款业务和免费邮寄发票业务,实现了政府出资、邮政跑腿,纳税人坐享发票送到家的免费服务,降低了公共服务成本和纳税人办税成本,减缓了办税厅拥堵压力;三是主动融入一带一路建设大格局,在服务走出去企业中不断探索。联合青岛市丝路协创中心启动“丝路中心税收服务驿站”,并设立国际税收服务点,定期开展系列宣传辅导活动。

2、建立自主申报办税生态。一是在全市率先成立了网上办税体验区,网上办税率一直位居全市前列,极大程度上减轻了办税厅压力;二是增加办税服务导税区人员,对常规业务合理引导到自助办税区办理,并由电子税务局专人辅导,降低纳税人操作门槛;三是采用专场培训和综合性培训相结合,开展各类电子税务局培训20余场,广泛宣传电子税务局各项新增便民功能。2019年纳税人网上申报率达99.3%,纳税人自主申报办税生态已初步形成。

3、巩固证照改革工作成效。与区市场监管局和行政审批服务局联合开展市场主体数据比对工作,优化完善市场主体数据比对的流程、模板,进一步摸清了李沧区市场主体数量、提升了数据交换质量。截至目前已登记“三证合一”、“两证整合”开业状态纳税人59409户,其中企业纳税人42486户,两证整合个体纳税人16923户。

(五)加强风险管理,完善事中事后管理体系

1、建章建制,建立风险管理统筹机制。按照“分级负责、两级分析、人机结合”的方式,建立“1234”执法风险防控机制,即1个平台(内控监督平台),2个制度(法核制度和执法过程全记录制度),3级把关(应对人员初审,风管局复审,集体会审),4道防线(源头把控风险、专业筛选风险、内控核查风险、市局推送风险),从风险识别、任务统筹、风险应对、评价监控等环节,细化税收风险管理规范,形成风险管理合力。

2、有效运行,风险应对增实效。依托风险管理统筹机制,我局自主建立2个模型,被市局大风局采用,在全市范围筛选疑点企业进行风险应对。2019年以来,完成了纳税辅导640户,入库税款2.33亿元,滞纳金140.85万元;纳税评估174户,入库税款2.62亿元,滞纳金774.72万元。

3、重点出击,做好防范发票虚开风险“全攻手”。一是确定了防范增值税发票虚开风险识得准、防得牢、止得住的总体工作思路,明确了发票风险相关的15个事项的28个风险点,通过全过程监控,快速精准识别虚开发票的风险疑点;二是通过风险预提醒,警示风险纳税人立即停止虚开行为;三是通过多部门联动,迅速阻断发票虚开链条,严防发票虚开抵扣。2019年以来,发现近100余户存在虚开发票风险的企业并及时进行阻断措施,发出异地协查1000余笔,挽回税款损失1.4亿元,辖区内发票虚开现象得到明显遏制。

二、提高税收制度建设质量

(一)加强税收规范性文件制定管理

按照上级要求,积极就需征求意见的各类税收规范性文件提出建议和意见,为进一步完善税收制度建设贡献基层税务机关的力量。严格落实税收规范性文件审查制度,明确税收规范性文件未经公告形式公布不得作为税收执法依据,健全规范性文件清理长效机制。2019年,李沧区税务局未出台税收规范性文件。 

(二)加强国际税收管理

创新“三步层进策略,推进特别纳税调整风险管理。通过对销售收入、企业市场占有率与利润水平的联动监控,准确筛选特别纳税调整对象,开展特别纳税调整调查:第一步是持续加强关联申报审核和利润水平变动情况监控。对辖区内外商投资企业的利润水平和市场占有率等指标长期进行动态分析,按照利润水平变动率大小排查主要风险对象;第二步是全程督导企业特别纳税调整风险自查自纠。根据详实的数据分析比较,明确企业自查自纠重点,并全程督导落实;第三步是重点突破,拓展成果。针对特定的避税手段进行深挖细究,拓展调查范围。

运用此策略对辖区内三户企业开展特别纳税调整调查,其中:两户企业合计补缴企业所得税及利息约313万元;一户企业2019年度调减税前支出1600余万元,增加240万元企业所得税。

三、推进依法科学民主决策

(一)健全依法决策机制,完善法定工作程序

建立完善“三重一大”工作制度,健全依法决策内部机制,将公共参与、专家讨论、风险评估、合法性审查、集体讨论等作为重大决策的法定程序。推进税务机关科学民主决策,强化内部强力制约,积极培养使用法律专业人才,发挥法律专业团队在依法科学民主决策中的把关作用。

遵循明晰责任、简化流程、提高质效的原则,建立健全党务业务政务制度36项,形成用制度管权、管事、管人的良好局面。党务方面,建立完善理论学习、双重组织生活等5项制度流程;政务方面,建立完善信访、保密、财务、考勤、会议、值班、公车、安全、应急等16项制度流程;业务方面,建立完善税收经济分析、风险管理应对指、欠税管理等等15项制度流程。

(二)加强法制审核队伍建设,加大合法性审查力度

深入贯彻落实公职律师和法律顾问制度。根据《青岛市税务系统法律顾问管理办法》,成立由法制科、人教科组成的选聘小组,选聘山东畅海律师事务所律师2名为我局外聘法律顾问,并拟定法律顾问聘用合同;选聘我局两名持有法律职业资格干部为我局内聘法律顾问。依托以上人员成立李沧区税务局法律工作团队,处理我局法律方面事务。法律工作团队办公室设在法制科,由分管法制科的局领导担任办公室主任,法制科科长担任副主任,法制管理岗工作人员为办公室联络人。2019年共出具法律意见书3笔;为税务机关提供与工作相关的法律咨询服务26笔;参与合同审查10笔,为执法决策的合法性和科学性,提高依法行政的能力水平做出重要贡献。

(三)发挥会议审理作用,坚持集体讨论决定

规范依法行政领导小组会议制度和议事规则、重大事项集体审议等制度,坚持民主集中制原则,会议集体讨论情况和决定如实记录,形成会议纪要并完整存档。2019年共召开8次集体审议会议,审议34笔事项,及时解决了征管工作中的疑难问题,强化税收执法监督,确保重大事项经过审查,既加强对行政权力的监督制约,同时保护好行政相对人的合法权益。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)完善岗责体系,促进依法高效履责

制定《国家税务总局青岛市李沧区税务局职能配置、机构设置和人员编制暂行规定》,同时积极落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,按照方案合理配置。2019年以来完成了原国地税金三系统并库、电子税务局上线运行等征管信息化工作。2019111日起《税收征管规范2.0》落地实施,新征管规范对涉税事项、资料和表单进行了统一、简化和梳理,明确了各项业务流程,严格按照规范执行。

(二)完善管理体系,推进规范化建设

1、严格落实纳税服务规范,按照执法程序审批。到企业经营场所进行实地核实时,严格按照纳税服务规范规定的核实内容,核实存货,查看与发票审批相关的合同等资料,并且全程开启执法记录仪。

2、将税收征管事项的分类方式从原有按传统业务域划分转为按事项办理主体及性质划分,分为自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项4大类。

3、进一步做好出口退(免)税管理。一是积极推进无纸化进程,扩大无纸化试点范围。截至2019年度,我局有申报的无纸化备案企业共计680户,占全部有申报企业725户的93.79%,其中一、二类申报企业405户,实现100%出口退税无纸化备案;二是严格函调管理,防范退税风险。对两户涉嫌利用失控票骗税的企业,通过向销售方税务机关发函的方式,针对复函为异常业务的情况,对企业生成的出口退税款进行扣留,共计扣留两户企业出口退税款12551.64万元,做到了有效防控,保障了退税安全;三是提高退税速度,减少企业资金压力。对李沧区重点出口企业开辟绿色通道,及时提醒企业申报退税,对无疑点的申报流程限时办结。

4、从管理规范的要求出发,建章立制,出台了《李沧区税务局政府采购工作规程》、《李沧区税务局政府采购管理办法》、《李沧区税务局目录外标准下项目采购管理办法》,采购过程中严格执行相关的采购程序,依法采购,公开透明。5月份先后对我局餐饮和物业采取竞争性磋商和公开招标的方式进行招标;8月份对干部体检进行了竞争性磋商招标。今年我局的网上超市采购额在全市18家预算单位中名列前茅。

5、严格按照《全国税务系统督察审计规范(2.0版)》规定的权限和程序,对本级各部门的税收管理和财务管理行为的真实性、合法性和效益性进行监督、检查和评价的活动。

(三)完善执法程序,全面贯彻落实三项制度

将全面推行三项制度建设工作做为“一把手”工程抓实抓好,充分认识到全面推行三项制度是促进严格规范公正文明执法的重要保障。

1、深入推行行政执法公示制度,确保税务执法透明。一是强化事前公示,保证税务执法源头合法。为市局提供我局税务执法主体及主要职责、受理纳税人投诉举报检举途径、法律救济渠道、执法人员清单、受理纳税人投诉举报检举途径、法律救济渠道、受理纳税人投诉举报检举途径、法律救济渠道等基本信息,通过青岛税务网站实时更新,方便纳税人查阅;二是规范事中公示,做到税务执法过程公开。要求税务执法人员外出执法时要按规定着装、佩戴标识;在进行调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时,必须主动出示税务检查证,向当事人和相关人员表明身份;在税务执法时,要出具执法文书,主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。在办税服务场所设置岗位信息公示牌,明示工作人员岗位职责、申请材料示范文本、业务流程、咨询服务、投诉举报等信息;三是加强事后公示,实现税务执法结果公开。向社会主动公开非正常户认定12期、欠税公告4期、定期定额户税款核定4期、出口退税一类企业名单和四类企业名单各1期、一般程序行政处罚决定463笔。

2、深入推行执法全过程记录制度,确保税务执法规范。一是硬件设施配备到位。扎实推进执法全过程记录制度落实,已建立执法约谈室三间,并制定《青岛市李沧区税务局约谈室管理规定》,规范约谈室管理,本年度使用执法约谈室146;在前期配备35台执法记录仪的基础上,根据实际使用需求,又为各职能科所配备执法记录仪10台,秉持“有呼必应、无事不扰、下户审批、执法留痕”的原则,本年度进行全过程影像记录1290二是对内培训宣传到位。对内加强培训,组织全过程记录制度培训3次,对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录,并全面系统归档保存,做到执法全过程留痕和可回溯管理;三是“检查+通报”到位。按月进行音像记录检查,将抽查中发现的问题在全局范围内进行书面通报,截止目前已经通报11期,并将抽查结果与绩效考核挂钩。

3、深入推行重大执法决定法制审核制度,确保税务执法合法。重大执法决定法制审核是保障行政执法机关做出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。一是明确审核主体,保障法制审核力量。充分发挥法律顾问、公职律师在法制审核中的作用,成立李沧区税务局法律工作室,处理我局法律方面事务;二是明确审核事项,拓宽法制审核范围。我局按照市局、总局两级重大执法决定法制审核事项基础清单,明确法制审核事项的具体标准。通过实行清单化管理,实现了法制审核具体事项的明晰化;三是明确审核内容,确保法制审核质量。2019年以来我局严格按照审核要求进行重大执法决定法制审核298笔。

在今年青岛市税务局政策法规处召开的全市法规工作暨政策培训会上,我局进行了题为《李沧区税务局以“三项制度”为主抓手,深入推进依法行政》的典型经验介绍。

(四)贯彻落实处罚裁量权,规范征纳双方权益

实施全国统一的税务行政处罚裁量权适用规则,充分考虑不同税务行政相对人对处罚的承受能力,体现不以处罚作为目的的处罚原则。2019101日施行新的《青岛市税务行政处罚裁量权实施办法》以来,我局共作出处罚决定331笔,共处罚款58570元。按照处罚类型分类,一般处罚51笔,占比15.41%,简易处罚280笔,占比84.59%通过规范税务机关行政处罚裁量权的行使,切实维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人的合法权益。

(五)创新税收执法方式,提高行政执法效能

一是开展“双随机、一公开”工作,随机抽查检查对象,随机选派执法检查人员,抽查情况及查处结果及时进行公示,做到随机不随意;二是推行说理式执法文书到位。创新性将说理式执法文书和执法全过程记录有机结合,结合李沧工作实际确定了“九必说”事项,有效规范执法过程的文字记录,不断提高税务行政执法的说服力和公信力;三是简化企业提报的资料。对于能够在系统中查询到的资料,不再要求企业提供书面材料。例如:企业初次申请退税时已经提供过的资料,如《计算机软件著作权登记证书》、《税务资格备案表》等,后期再次申请退税时,不再要求企业提供。

(五)加强税收执法信息化建设

通过综合治税,进一步畅通了信息采集渠道,加大涉税信息的利用力度。一是充分运用总局云平台、市局开发的金三风险助手 等系统扩展进行分析,不断提高风险应对质量。对办理发票领用和发票增量增额等业务过程中存在疑点的纳税人,金三风险助手会出现阻断提醒,进一步强化事前风险防控能力,提高风险防控精准度。我局发票风险防控方面的做法得到市局认可,相关经验在全系统内转发,同期中国税务报刊发我局发票风险防控的做法;二是做好内外联动,就第三方提供的有效信息及我局在纳税服务、税收管理和风险分析中发现存在异常的情况,进行风险分析,同时形成闭环管理模式,成效明显。如:根据李沧区商务局提供的政府补助收入,与企业所得税申报数据比对,发现政府补助未申报所得税问题。共立项纳税辅导6户,其中3户存在问题,补缴税款338 万元。

五、强化权力制约和监督

(一)聚焦高风险领域,完善权力制约机制

推动中央决策部署和税收政策有效落实,聚焦重点行业税收管理和税收执法高风险领域,深入挖掘日常管理中的重点、难点、盲点,及时堵塞执法环节漏洞。我局在执法督察中发现拆迁安置房产交易税收征管工作中存在的薄弱环节,制定了《关于规范拆迁安置房产交易税收征管的处理办法》,对税收优惠政策的执行标准及重要岗位定期培训轮岗等问题进行了进一步规范,并将安排专人对房产交易中心税收征管工作实行不定期执法督察。

(二)健全内控制度,防止权力滥用

根据市局重新构建的内控专项制度,提报修订完善内控制度的合理化建议,将内部控制贯穿于执法流程全过程,切实抓好内控制度的有效落实。推进内控机制信息化升级版建设,将内控风险点、防控措施、落实证据等嵌入内控平台,同时以内控制度的嵌入式应用反向推动税收业务规范的修订完善,2019年李沧局协助市局共计录入内控平台内控风险点及防控措施等300余条,完善税收业务规范中的内控提醒点及措施600余条;同时积极利用内控平台自定义指标防控风险,2019年累计提报执法类指标需求32个,财务、廉政类指标需求39个,实现廉政风险和执法风险的信息化防控。

(三)加强内部监督,推动监督检查常态化

一是强化税收执法督察,形成执法督察常态化机制,即每月挑选重点风险事项开展日常督察,每季通报全局执法情况,2019年重点督察了减税降费政策措施落实情况、增值税发票风险管理情况、深化税收领域“放管服”改革、出口退税、注销清算、来青施工企业个人所得税核定、纳税评估工作等,将督察结果充分运用,实现以查促改,切实规范执法行为,防范执法风险;二是建立“三察联动”工作机制,创新集成监督机制,加强督察内审、纪检监察和考核考评检查的联动,具体包括信息互通机制、工作传递机制、问题共治机制等,围绕权力监督工作核心提高发现问题的综合研判能力和监督问责力度,形成联合监督闭环,切实整合内部监督资源,聚合系统工作合力,实现工作手段互动、问题线索共用、工作成果共享。今年以来,先后开展联合督查30次,下发督查通报10 期,层层压实责任,避免多头重复检查。

(四)自觉接受外部监督检查

自觉接受审计署(含驻各地特派员办事处)、审计署委派的地方审计机关的审计与财政部(含驻各地财政监察专员办事处)的监督检查。

(五)完善行政纠错问责机制

进一步落实税收执法责任制,扎实推进税收执法考评和过错责任追究等重点工作,建立健全容错纠错机制,对税务干部执法过程中出现失误偏差,但能履职尽责,主观不存在故意,未谋取私利且能积极纠错,对其不作负面评价,免除或减轻其执法责任,进一步激励广大税务干部勇于创新、担当作为。2019年,李沧局共自我纠错172条,陈述前税务机关过错16条,经陈述申辩后确认过错14条,陈述前执法人员过错11条,经陈述申辩后确认过错3条。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)加强纠纷预防机制建设

坚持关口前移、源头预防、依法处理、防止激化的原则,建立咨询投诉热线快速反应机制,纳税人合法权益在机制建设中得到切实维护。将快速反应机制延伸到业务一线,按月汇总出具《咨询热点及举报投诉情况通报》。同时,建立《小微企业涉税诉求和意见快速响应机制》,积极回应纳税人特别是小微企业诉求和关切,对当月承办的咨询和投诉举报情况进行通报,加强了对纳税人特别是小微企业热点问题反馈情况的跟踪问效。

(二)加强行政复议和应诉管理

健全行政复议案件审理机制,加大公开听证审理力度,提高行政复议办案质量,增强行政复议的专业性、透明度和公信力,纠正违法或不当行政行为。今年,司法部开发了全国行政复议工作平台,并将工作平台部署在国家电子政务外网,我局积极进行调试工作,提前完成调试连接任务,并按照要求填报维护相关信息。截至目前,我局未受理过行政复议、行政应诉案件。

(三)健全多元化纠纷解决机制

强化责任担当,综合运用法律、政策、经济、行政等手段和教育、调解、疏导等办法,依托业务咨询、投诉热线快速反应机制,解决好纳税人合理合法的利益诉求。一是对于周期性高发业务问题和连续两周或多次重复出现的热点问题,组织相关人员进行深入分析研究,制定了减税降费热点问题发放给全体人员;二是统一热点问题宣传口径,积极回应纳税人的诉求;三是不定期抽查热线接线人员的电话,检查接线员是否存在推诿、讥讽等问题,定期对接线员的服务态度和服务技巧进行培训,保证接线员的优质服务。2019年,处理纳税人各项诉求608起,其中:纳税服务投诉64起,纳税人咨询54条,涉税举报466条,意见建议24条。

为推进税务机关依法行政,妥善解决涉税争议,构建和谐的征纳关系,我局创新“四畅通”工作法,通过畅通宣传渠道、畅通沟通平台、畅通工作流程、畅通反馈渠道,在保障当事人合法权益等方面取得良好成效。今年4月份受理一起税法援助案件,某纳税人对涉及出口退税的一个回函内容提出异议,我局启动税法援助程序,在全面了解情况的前提下,召开协调会,对纳税人的疑问逐一进行解答,并向企业详细讲解了当初作出具体行政行为的原因和依据,最后双方达成共识,确定之前回函的税务具体行政行为事实清楚、证据确凿充分、决定适当、程序合法,争议协调最终意见是维持原具体行政行为,纳税人表示满意。

七、全面推进政务公开

(一)完善政务公开制度,细化工作措施

设置政务公开专线电话,并配备专人接听电话,及时收集纳税人反映问题,第一时间登记台账、处理反馈。严格执行政务公开信息筛选,加强保密审查,确保信息公开工作有章可循。2019年全年受理、办结12345政务热线1306件,办理政民互动72件。

(二)严格按照规定的公开领域和事项进行公开

全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》,加大税务行政权力公开力度,加强税收执法监督。按规定通过政务公开栏及时对税务行政审批、税务行政处罚进行了公示;定期公布公开各项办税流程、办税时限、信用等级评定结果和各项税收优惠政策。

(三)进一步拓展公开渠道

创新公开形式,拓展公开渠道,利用网站、电台、丁税宝、报纸和微信等渠道广泛宣传,更新政策“二维码”、明白纸,为纳税人提供及时、便捷的信息公开服务。时向纳税人推送最新政策、优惠政策、热点难点、权责清单等,受到纳税人“点赞”。

八、增强全社会税收法治观念

(一)加强税法宣传教育,着力抓好税收法治文化建设

在今年第28届加长版税宣月期间,我局坚持采取“点线面”结合、多部门联动、全方位覆盖方式做好税法宣传工作。共发表新闻稿件70余篇,被各类媒体采用190篇次;新媒体作品7篇,宣传税法知识,解答群众疑难,增强遵守税法、依法表达利益诉求的观念,提升纳税人自觉纳税意识。

坚持法治文化建设与税务文化建设有机结合,积极营造法治氛围。在办税服务厅LED屏循环播放我局原创法治动画《“法”:幸福的守护》,同时自主设计法治文化主题墙及文化墙效果图,融入我局法治思路、执法理念及工作亮点,有序推进法治文化建设工作。

(二)引导形成诚信纳税氛围

做好信用等级管理工作,纳税诚信体系在激励惩戒中得到切实完善。一是动态调整,信用修复。根据纳税人对纳税信用评价结果有异议的,开展纳税信用等级复评工作,进行动态调整。2019年,共复评通过5户,修复了纳税人的信用,保障了纳税人合法权益;二是加强激励,加大惩戒。为进一步推进纳税诚信体系的建设,让诚信者一路绿灯、让失信者步步难行,对于不同信用等级的纳税人,实施不同的奖惩措施。对纳税信用A级纳税人予以激励措施,如:主动向社会公告年度A级纳税人名单;对连续3年被评为A级信用级别的纳税人,提供办税绿色通道等。对纳税信用D级纳税人实施惩戒措施,如:列入重点监控对象,提高监督检查频次等。

(三)依法实施涉税中介行业监督管理

我局积极开展对涉税专业服务机构监管和服务工作,督促涉税服务机构规范经营,持续优化纳税营商环境。一是督促涉税中介持续进行信息采集;二是加强信用积分筛查管理,加强涉税专业服务机构的监管;三是涉税中介减税降费政策培训先行。每一轮减税降费政策出台,我们首先举办涉税中介减税降费培训,发挥涉税中介传声筒作用,把减税降费政策宣传给更多的纳税人。

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)全面提升税务人员依法行政能力

一是常态化开展法治教育,抓住领导干部“关键少数”。在今年党委理论学习中心组学习中,安排了法治专题学习,提升党委成员的法治理论水平。建立完善领导班子会前学法机制,组织会前集体学法6次,其中4次以讲座的形式开展,提高依法决策、依法行政、依法带队的能力和水平;二是健全税务干部日常学法制度,把依法行政知识作为各类税务人员培训的必修课程。同时,积极开展“以案示教”专题培训两次,以案说法,成效显著,全面增强税务人员依法行政能力。

(二)加强执法资格管理

一是对检查人员基础信息核实、完善和更新金三系统税务检查证管理模块内持证人员相关信息、填报税务检查证申请、税务检查证审验以及报送审验情况等工作;二是全面落实《税务人员执法资格认证和执法证件管理办法》,未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得发放税务检查证,不得从事执法活动。2019年以来共换发新的税务检查证185本。

十、健全依法行政领导体制机制

(一)健全依法行政工作领导小组工作机制

充分发挥领导小组作用,对全面推进依法行政工作实施统一领导、统一部署、统筹协调。依法行政工作领导小组组长由我局主要负责人担任,履行推进法治建设第一责任人职责。依法行政工作领导小组下设办公室,办公室设在法制科。强化领导小组办公室、领导小组成员、各级领导小组之间的沟通、协调,促进领导小组会议制度常态化。领导小组每季度召开1次会议,统筹协调我局推进依法行政工作中出现的主要问题。

(二)树立重视法治素养和法治能力的用人导向

把法治观念、法治素养作为干部能力实绩考核的重要内容,把遵守法律、依法办事作为考察干部的重要依据。在选拔任用工作中将在相同条件下,优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。

十一、存在问题及建议

2019年,我局在税收法治建设方面总体向好,在增强税务机关公信力、执行力,保障纳税人和社会公众权益,推动三项制度建设等具体工作中取得了良好成效,但仍存在一部分问题:一是税收法治观念仍需提高,依法治税的水平需要不断提高;二是税收执法仍需规范和优化,执法风险防范意识还有待加强。

建议一是坚持依法行政工作领导小组定期会议及学法,持续加强法制队伍建设,切实提高干部职工法治思维;二是提升法制培训的计划性、系统性和针对性,鼓励税收执法人员积极参加税务师、注册会计师、法律职业资格等考试。

十二、2020年税收法治工作打算

2020年,李沧区税务局将进一步明确深入推进依法行政是实现税收现代化的必然要求,延续“办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解问题靠法”的执法思路,持续加强法治建设,推进依法治税各项工作。

(一)强化法治税务建设,不断提升依法治税水平

进一步提高运用法治思维和方式开展工作能力,努力营造良好的法治建设氛围,坚持法治、公平、正义原则,树立先进执法理念,做到在法治之下想问题、做决策、办事情,自觉在法治轨道上运用法治思维和法治方式推动发展、化解矛盾。根据上级的工作部署,深化依法行政领导小组建设,加强对重点税收事项的管理,落实集体审议制度。

(二)优化执法方式,继续全面深化落实三项制度工作

根据总局和市局文件,深入贯彻落实执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。发扬钉钉子精神,不折腾、不反复,稳扎稳打向前走,持续对我局三项制度执行情况开展定期检查和随机抽查,及时对执行情况进行通报督促,切实把三项制度建设工作干出实效来。

(三)压实责任,逐步加强风险日常管理

积极开展督察督导工作,督促主责部门开展风险识别和应对,根据基层工作实际重新梳理查找风险,借助平台建立健全内部控制体系;积极配合上级做好外部审计和层级督察,定期组织日常执法督察,坚持问题导向,严格落实整改工作,严肃追究执法责任。

 

 

                                                                                      国家税务总局青岛市李沧区税务局

                                                                                                                       2020212

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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