2019年，在青岛市局和即墨区委区政府的正确领导下，局党委深入学习党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，从夯实执法基础入手，创新执法机制，强化执法保障，全面推进法治税务建设，防范税收执法风险，提升了依法治税水平，现将相关工作情况汇报如下：
一、2019年度法治税务建设情况
（一）以法治为总纲领，全面履行税收工作职能
1.依法组织税收收入
即墨区税务局扎实做好组织收入的统筹调度，对全区税收收入进行统筹规划。坚决贯彻“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税”的组织收入原则，以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法落实各项税收优惠政策，切实提高税收质量，努力挖潜增收，切实做好减税降费形势下的组织收入工作。2019年组织各项收入155.8亿元，其中税收收入135.4亿元，同比增长13.6%，社保及非税收入20.4亿元。税收收入规模全市排名第五，税收增幅在全青岛市排名第四。完成即墨区级公共财政预算收入83.5亿元，同比增长8.1%；完成即墨区级税收79.7亿元，同比增长7.6%。同时，根据市局下发的组织收入工作需重点关注的几个问题及收入质量监控5项指标的关注点，做好事前预防、事中监控和事后检查，以更高的标准、更严的要求对收入质量进行常态化监控。
2.积极落实税收优惠政策
（1）做好增值税税率调整工作。在深入了解和认真分析纳税人需求的基础上，不断提高培训精准度，通过明白纸、短信群发和税企微信群等渠道做好税率下调的政策宣传工作，多次组织相关行业纳税人进行政策培训并现场辅导答疑。
（2）做好深化增值税改革配套政策的落实工作。做好生产、生活性服务业加计抵减工作，建立核实台帐，逐户进行核实；落实不动产一次性抵扣政策，对纳税人进行不动产一次性抵扣的专项政策辅导培训，确保纳税人及时知晓并享受政策优惠；实行增值税期末留抵税额退税制度，帮助纳税人实现应退尽退，增强纳税人的获得感。
（3）贯彻落实减征普惠政策及减免税优惠政策。认真贯彻落实减征普惠政策，通过多种形式开展税务干部培训和纳税人培训，覆盖面达100%；做好政策咨询答复工作，建立汇总问题登记台账；定期筛查应享受未享受和不应享受而享受的纳税人名单，及时督导逐户进行核实反馈。截止12月，即墨区增值税小规模纳税人地方税种减征47288户次，累计减征金额5457.52万元。核实疑点信息4715条，经核实应退税2834条，完成退税税款742836.84元。
（4）做好企业所得税专项优惠政策辅导。对高新技术企业、科技型中小企业、研发费加计扣除等企业所得税专项优惠政策，通过直接指导、电话指导、微信指导的方式，逐户指导纳税人填报备案资料，正确填写申报表，辅导纳税人准确享受优惠政策。
（5）稳中求进，持续推进个人所得税改革。2019年持续开展新个税法宣传培训工作，共培训30余场。对外，已对我区3万余户扣缴义务人进行了全覆盖培训；对内，利用午休时间对税务工作人员开展多次系统实操培训。此外，还开展新个税法进“两会”、进校园、进社区等活动，重点围绕六项专项附加扣除政策、扣缴客户端和APP端申报操作等方面开展培训，使新政真正落实到位。
3.税收风险管理成效显著
（1）增值税发票风险工作继续扎实推进，制定了即墨局增值税发票风险方案，风险应对成效显著，2019年虚开增值税发票现象大量减少，在各部门联合行动下有效遏止了虚抵骗税等违法犯罪猖獗势头。
（2）依托数据质量监控平台，专人专责每日密切监控自然人登记类比对异常数据，同时做好数据的筛选、派发及进度监控工作，对自然人数据清理工作一抓到底，既提高了数据质量修正效率，也为减税降费等工作提供了信息化支撑。
（3）加强风险管理防控，制定统一文书模板规范管理流程，对风险任务应对工作的标准化、规范化提出了更高的要求，降低了风险应对人员的执法风险。
（二）以法治为着眼点，提高税收制度建设质量
1.完善税收规范性文件管理。严格落实规范性文件制定程序，加强税收规范性文件的备案审查和合法性审查制度。保证税收制度的可操作性，从源头上根除制度性侵权。按照市局的清理范围和要求开展认真清理。
2.加强反避税、非居民税收管理等国际税收征管。一是做好非居民税收管理工作。截止12月，即墨区非居民企业企业所得税税收收入5883.30万元，增值税税收收入3754.92万元，非居民税收收入代扣代缴税款主要集中在股息红利、特许权使用费收入、利息收入几大方面。积极开展跨境税源分析，通过查询综合征管系统、互联网信息、上市公司公告等多种途径，多方搜集查阅资料，并多次深入企业，约谈企业财务人员，挖掘分析企业股权变更信息，强化非居民企业股权转让管理，2019年4户非居民企业共计入库1800余万元，确保非居民企业股权转让所得税及时足额入库。二是做好服务“走出去”企业工作。对“走出去”企业发放调查问卷，了解中美贸易摩擦对相应外资企业影响，针对问卷提出的问题进行梳理；组织召开4场对外投资税收政策培训宣讲和座谈会，走访在 “一带一路”国家投资的企业，特别是针对投资印尼、越南、泰国、柬埔寨等4个国家的企业进行单独辅导；通过大厅电子显示屏、微信公众号、QQ群和微信群等平台，滚动宣传“一带一路”税收政策；建立问题快速响应机制，增设问题台账，及时掌握对“走出去”企业在外经营情况。
（三）以法治为出发点，推进依法科学民主决策
推进依法科学民主决策，加强合法性审查。即墨区税务局坚持完善行政决策程序规则，不断健全公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定的决策机制，不断增强税收政策制定的透明度。全区税务工作的发展规划和年度计划、制定重要规章制度、上报市局、总局的税收政策建议等重大工作事项，坚持由局务会或局长办公会议集体讨论决定。
（四）以法治为关键点，坚持严格规范公正文明执法
1.纳税服务持续升级。一是持续推进“便民办税春风行动”，继续按照总局、市局精简程序、简化资料的要求，严格落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度。二是进一步顺畅业务办理流程。对照最新的办税指南和纳税服务规范3.0，进一步理顺业务流程，促进各类涉税业务办理顺畅有序。三是全面提升服务水平。优化窗口人员配置，强化窗口人员培训学习，实行局领导值班制度，促进纳税服务全面升级。四是大力推广电子税务局。对能够通过电子税务局办理的业务，引导纳税人通过电子税务办理；加大对互联网办税区的导税力度，为纳税人提供现场指导。五是持续推进自助办税设备办税和发票邮寄。增加自助办税设备数量和导税人员，在办税服务厅放置醒目的“发票邮寄”标识，印制发票邮寄流程宣传册。引导更多纳税人选择并充分利用自助办税，发挥出自助办税的便捷高效。
2.完善税收执法程序，创新税收执法方式。一是根据2019年10月1日起生效的《青岛市税务行政处罚裁量权实施办法》，注重教育与处罚相结合，提出规范自由裁量的具体意见，更加合理有效的保障纳税人、税务行政相对人的合法权益。二是执法全过程记录制度成为规范程序的重要方式。通过文字、音像等记录形式，对行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，做到执法全过程留痕和可回溯管理。配备了104台执法记录仪，建立标准化约谈室2个。通过全过程记录信息对案卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、行政决策的作用，极大的规范了执法人员执法的规范性，极大的规避了随意执法、选择执法的风险。三是重大执法决定法制审核成为规范执法的有力抓手。根据《青岛市税务系统重大执法决定法制审核制度》的要求，配备专人负责重大执法决定法制审核工作，对各单位的提交的行政处罚、行政强制、行政许可、行政征收等严格审核。截至目前，共审核案卷114卷，在案卷审核过程中，修改各类执法文书100多份。对有争议的事项，及时提交依法行政工作领导小组或者集体审议委员会审议。截至目前，提请召开依法行政工作领导小组会议9次、集体审议会议3次，将有争议的重大涉税事项通过集体审议的方式确定下来，为以后的执法提供参考，确保执法的公平性和合法性。
（五）以法治为落脚点，强化权力制约和监督
1.紧跟减税降费工作步伐，切实做好减税降费督察督办工作。制定减税降费督察督办工作方案，成立督察督办工作小组，分派为三个不同的小组进行现场督察督办，深入了解减税降费工作的方方面面，做到多维度、无死角，统筹安排减税降费督察全面工作。
2.积极配合市局做好层级督察工作。主要围绕贯彻落实组织收入原则情况、增值税发票风险管理情况、其他高风险领域税收管理情况、减税降费政策的贯彻落实等方面展开。对督察中发现的问题采取由业务主管部门分别专门审核的方式，确保了问题认定的正确性和整改过程中的政策指导的及时性，真正实现了核查与整改的同步完成，在规范执法的同时，维护了纳税人的合法权益，降低了税务人员的执法风险。
3.配合做好巡察工作。对于巡察发现的税收业务问题，督促责任部门进行整改并监督整改落实和后续改进是否到位。对于存在税收执法过错认真研判分析、查明原因，对于其中的责任进行明确划分，确定具体责任人，落实责任追究工作，制作了责任追究报告并向巡察组进行反馈，以保证巡察工作落到实处。
4.完善纠错问责机制。完善税收执法责任制，强化内控风险意识。我局成立了税收执法责任制领导小组及办公室，构建起了运行科学、分工明确的责任追究机制。一是探索运用好监督执纪“第一种形态”，对存在执法瑕疵，但不构成执法过错的行为，由部门负责人第一时间给予提醒谈话，使其充分意识到自身行为的风险，将潜在的执法过错及时扼杀在萌芽状态。二是严格落实执法责任追究，按照规定给予相应处理并进行定期通报，使依法履职成为税收执法人员的行为习惯，使规范用权成为干部日常工作的行动自觉。2019年度，累计已有12人次被确认执法过错成立，并进行数字人事个人绩效扣分。
5.自觉接受外部监督。一方面畅通投诉举报渠道，另一方面通过召开纳税人政策辅导会、“问需求，优服务”纳税人座谈会、纳税人诉求沟通交流会、开展纳税人办税难点堵点排查整改工作等形式，广泛听取社会各界对纳税服务的意见和建议。2019年全年共组织开展纳税人诉求沟通200余次、问需求座谈100余户次，牵头排查纳税人办税难点堵点7大类10余项，有效处理网络涉税舆情5起，使相关工作在法治的基础上，以公开、公正、合理的姿态在征纳间达成互信。
（六）以法治为保障点，完善权利救济和纠纷化解机制
1.在配齐配强咨询热线的基础上，狠抓接线人员的业务素质和应对技巧，并安排专人分管纳税人诉求维权工作。一是跟踪纳税人咨询并组织诉求分析，建立探索纠纷预警机制，及时有效介入疏导，以防纳税人诉求得不到有效回应产生不必要的纠纷。二是建立健全利益表达和协商沟通机制，让纳税人充分表达其内心的诉求和想法。同时，积极探索行业管理手段引入社会矛盾解决机制，有效化解因发票开具沟通不到位而引发的纠纷330余起。
2.优化税法援助工作。即墨局2019年共受理正式的税法援助案件2起，遵循“征纳双方法律地位平等、公正执法是最佳服务，纳税人正当需求应当给予满足”的理念，最终将两起案件圆满解决。通过有效实施税法援助，既有效维护了纳税人的权益，解决了纳税人需求，又进一步规范了税收执法，从根源上降低了涉税争议的发生。
3.积极推进税务复议、应诉工作。落实负责人出庭应诉制度。做好自然人争议案件研究和办理。高度重视检察建议书类案件，2019年处理检察建议书案件1起。
（七）以法治为着力点，全面推进政务公开
以行政执法公示制度实施为契机，全面推进政务公开。针对以前行政执法信息公开不及时、不规范、不透明等问题，结合《行政执法公示事项清单》，从强化事前公开、规范事中公开、加强事后公开三个方面，对行政执法信息公示的主题、内容、形式、程序、职责等作出了明确规定。
通过非即办事项的办理进度查询，让纳税人的申办事项可跟踪，让纳税人有迹可循、有处可查，获得了纳税人的普遍好评。
通过救济渠道的公示，拓宽了纳税人投诉维权的方式，使纳税人可及时举报投诉，并对投诉举报事项处理情况实时跟踪和评价，提高了税收工作的透明度。
依托市局税收执法公示平台，对行政许可事项清单和行政处罚裁量权进行事前公示，对行政许可事项和行政处罚事项结果进行事后公示，将执法信息公开化、透明化，最大限度减少税企矛盾。
（八）以法治为引导点，增强全社会税收法治观念
1.提升税务人员法治理念。一是要发挥“关键少数”的引领作用。按照坚持抓住领导干部这个“关键少数”的要求，坚持把领导干部带头学法守法作为树立法治意识的关键，制定党委理论学习中心组学法计划，并组织了一次党委书记带头讲法制主题课。二是健全税务人员法治培训长效机制。以“三项制度”的实施为契机，深入搞好业务培训，使执法人员精通业务，适用执法的需要。对税务干部进行了1次全面系统的法治教育，增强执法人员的法律意识和法治观念。
2.增进纳税人税法遵从意识。一是加强税法宣传。2019年来，组织了20余起集中宣传，发送了6万余条政策辅导短信，组建了4个工作群，并动员了80多个朋友圈（群），有效地宣传了国家个人所得税新政和减税降费利好政策。二是通过信用评价，在全社会引导形成诚信纳税氛围。2019年，我们按照《纳税信用管理办法》要求，通过A级信用纳税人开通办税“绿色通道”、预约服务、落实发票激励手段，对全区A、B类纳税人实行发票邮寄服务，和对D级信用纳税人严供票等强化监管措施，使纳税人真正认识到遵从法制、诚信纳税的重要性，引导社会各界对税收信用的认知度和关注度。三是加强涉税服务机构的规范和引导。结合系统内登记信息和个人办税记录核实情况，逐户告知政策规定、应尽的义务和行业惩戒手段，并通过逐月评价和公开信用积分，将涉税中介机构逐步纳入监管。2019年初与区政府财政等部门合作，引导（指导）代理记账公司成立了行业自律协会，通过协会协调、监督、教育、奖惩，不断强化行业自律管理，不断规范市场秩序，提升服务水平。
3.促进税收社会共治。高度重视涉税服务机构在服务中小企业方面的广度和深度，加强培训和正向引导，使涉税服务机构进行专业服务的同时，通过“涉税中介志愿者联盟”参加“志愿蓝”志愿活动，在办税服务场所开展税收咨询和宣传、协助纳税人办税、征集办税需求和建议，指导纳税人在政策宣传落实方面发挥了巨大的作用。
（九）以法治为切入点，加强税收法治工作队伍建设
1.强化法制结构建设，认真履行职责。一是根据机构设置要求设置法制科，配备7名专职工作人员，其中具有律师执业资格人员2名。
2.提升法治队伍素质。严格按照《税务检查证管理办法》规定，加强税务检查证管理，规范税务执法行为税务检查证的发放范围，坚持“两个确保”，一是确保持证人执法身份的合法性，首次申领税务检查证的人员，应当取得税务执法资格；二是确保持证人工作职责的必要性，持证人员应当是对外进行行政执法的税务人员。结合人员岗位调整情况，对持有税务检查证人员的有关情况进行申领、审核和缴销，确保发放范围符合规定。三是积极鼓励干部参加各类资格考试及人才选拔工作，并根据总局、市局要求组织干部参加各类选拔考试，进一步加强税收法制人才培养，探索推进税收法治人才建设。
3.健全法律顾问和公职律师工作。目前我局有公职律师3人，外聘法律顾问1人。日常工作中，充分发挥公职律师的作用，为税收执法提供事前、事中和事后的全过程法律支持。同时充分发挥法律顾问的作用，重大事项决策积极听取法律顾问的意见。
（十）以依法治税为立足点，健全依法治税领导体制机制
1.加强依法行政工作领导小组建设。形成了依法行政工作领导小组运行常态化工作机制，根据各部门提请，及时召开依法行政工作领导小组会议，并要求每次会前都要学法，形成领导带头学法制度化常态化。
2.探索创新依法治税体制机制。狠抓领导干部这个“关键少数”。领导班子成员在年度述职述廉评议的同时对其年度学法、执法、普法和守法情况进行述法评议。
二、2020年推进推进法治税务工作的新思路
（一）加强党建夯实基础，开创即墨税务新局面。一是落实全面从严治党，完善党委和行政工作运行机制，推进全面从严治党纵深到底。二是加强党建阵地建设，以“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，做到围绕税收业务安排党建工作、把党建工作贯穿于税收业务全过程，充分发挥基层党支部战斗堡垒和党员干部模范作用。三是坚持学法用法相结合，通过实施党组理论学习中心组学法制度、领导干部法治讲座和法治培训以及三项制度的推进等活动，持续提升全体干部尤其是领导干部的法治意识，提高依法决策、依法带队的能力和水平。
（二）服务地方稳收入，增添区域发展新动能。一是依法组织税收收入。未雨绸缪，提前研判减税降费形势下的组织收入分析，做好组织收入分析测算，确保税收收入可持续增长。二是加强对重点行业、重点企业、重点项目税源监测，提高对代开发票、大额临时性入库等税收预判能力，加强土地增值税清算、欠税管理、纳税评估等管理重点，按区域合理确定收入目标，在无重大政策变动情况下，努力保证收入按序进度平稳增长，完成全年收入目标。
（三）需求导向优服务，展现营商环境新局面。一是畅通意见和投诉征集渠道，提升纳税人满意度。积极开展纳税人办税堵点难点排查整改工作，认真开展调查研究，线上充分发挥现代化信息平台支撑作用，依托网站、热线、微信平台等意见建议和投诉征集渠道，线下组织分主题、分类别电话连线、实地调研，全方位获取纳税人的需求。确保事事有回声，件件有着落，推动纳税服务工作的持续改进。二是加大税收宣传力度，使纳税人做纳税上的明白人。充分利用广播电视等传统新闻媒体加大宣传力度，扩大影响面；创新方式，加大投入，充分运用专题片、短视频、动画、图文、H5、音视频等多种表现形态，全方位推动税收宣传。持续做好纳税人培训工作，充分利用各种途径和方式，落实好培训计划，提高培训的针对性，实现政策辅导“面上开花”，又要点对点精准“滴灌”，切实将纳税人培训辅导工作落实到位。
（四）聚焦关键抓落实，写好重点工作新答卷。一是推进依法治税，持续深入推进普法工作。将“谁执法谁普法”普法责任制作为贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神的重要内容，坚持税收执法与税收普法工作有机融合，把普法工作融入税收执法活动的全过程、各环节，切实把执法过程变成普法过程，既增强税收法治宣传教育的实效，又规范税收执法，提高税务机关的公信力和权威性。二是不折不扣贯彻落实减税降费工作。一方面认真做好减免税数据统计核算工作，确保数据质量；另一方面要及时将工作重点转移到政策效应分析上来，深入分析政策执行对地方经济和社会发展带来的影响，对组织收入的影响，为领导决策提供参考。三是深入推进“三项制度”各项工作，推进严格规范公正文明执法，确保从实体到程序、从实质到形式都经得起法治检验，让纳税人在每一个案件中都能感受到文明、公平、公正。
国家税务总局青岛市即墨区税务局
2020年3月23日
