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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局送达公告2019年第295号
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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2019年第295号

 

 

 

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛康光德商贸有限公司(纳税人识别号:370282350324777)的《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90398号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局对你单位2015年8月24日至2016年12月31日纳税情况进行了检查,依法作出《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90398号),违法事实及处理决定如下:

    一、违法事实

    (一)你单位成立于2015年08月21日,电话联系法定代表人康光飞,电话提示为空号,电话联系办税人、财务负责人张春玲,接听人非张春玲,无法联系到上述人员。经到你单位登记地址山东省青岛市即墨市通济街道办事处八里三村实地核实,未找到你单位。国家税务总局青岛市即墨区税务局出具走逃(失联)证明,证实你单位已走逃。

    (二)你单位于2015年6月至11月开具增值税专用发票530份,开具给安徽马钢智能立体停车设备有限公司、包头市暖峰机械设备有限公司、保定杰达铸造有限公司、保定市荣跃商贸有限公司、保定宇力起重机械制造有限公司、定襄县宝泰锻造有限公司、定襄县管家营永新锻件厂、定襄县隆鑫锻造厂、定襄县元伟锻造有限公、定襄县振兴达机械加工有限公司、福建中天建工机械有限公司、高密市丰辰工贸有限公司、高密市金泉机械厂、高密市力硕金属材料有限公司、高密市鑫通机械有限公司、高密市学斌机械厂、哈尔滨助发金属材料有限公司、河北凯丰金属制品有限公司、吉林省辽源市炬隆工矿机械设备有限公司、即墨市新开发机械厂、济南东方管道设备有限公司、莱芜市顺阳再生资源有限公司、莱州得尔嘉物资再生有限公司、莱州双龙机械有限公司、莱州云龙机械有限公司、迁安市杨店子镇鎏金耐火材料厂、青岛冠博机械加工有限公司、青岛广超工贸有限公司、青岛海恩特船舶设备有限公司、青岛海福机械制造有限公司、青岛合弘金属制品有限公司、青岛和乐机械制造有限公司、青岛即墨市东方水阀有限公司、青岛金奥机械有限公司、青岛诺达鑫贸易有限公司、青岛其飞机械有限公司、青岛青森林机械有限公司、青岛世茂机械制造有限公司、青岛市城阳区精工机械厂、青岛市城阳区顺达标准件厂、青岛市平度建材设备厂、青岛天地铸造有限公司、青岛旺星源铸造有限公司、青岛永祥铸造厂、青岛宇洋模具机械铸造有限公司、青岛裕研阀门有限公司、青岛正海机械有限公司、青岛志明炉具铸造有限公司、山东安光电气有限公司、山西金祥和环件有限公司、上海龙莲邸经贸有限公司、天津秉龙金属材料销售有限公司、天津广达源商贸有限公司、天津瀚翔原金属材料销售有限公司、天津汇金鼎金属材料销售有限公司、天津金建诚商贸有限公司、天津市丰永信金属材料销售有限公司、天津市万通百顺钢铁销售有限公司、天津鑫亨通商贸有限公司、天津钰晟鑫商贸有限公司、天津源龙达金属材料销售有限公司、厦门市金铭铸工贸有限公司、诸城亿通塑料有限公司63家单位,发票金额合计50047088.12元,税额合计8508005.25元,货物品名为安全阀、废钢钢板、钢管、钢坯等。

    你单位2015年9月至2016年3月期间取得青岛青芳金属材料制品有限公司、乐安县百丰粮油贸易有限公司、广州豪爽贸易有限公司、泸州佳鑫阁商贸有限公司、泸州安信澳商贸有限公司、贵州亿德贸易有限公司、鸡泽县耀星农副产品经销有限公司、锦州陆正粮油贸易有限公司、洮南金权粮贸有限公司、黑龙江省九三农垦远望粮食贸易有限公司、哈尔滨群合粮食贸易有限公司、哈尔滨燊浩粮食贸易有限公司、合肥马浩商贸有限公司、合肥木胜商贸有限公司14家单位开具的增值税专用发票606份,发票金额合计61115273.99元,认证抵扣进项税额合计8510702.21元,货物品名为生铁、玉米淀粉、晚稻、玉米、大豆等,其中绝大部分货物品名为玉米淀粉、晚稻、玉米、大豆。目前上述14家单位中13家单位状态已为非正常或注销。

    你单位无委托加工,购进的货物品名是生铁、玉米淀粉、晚稻、玉米、大豆,销售的货物品名是安全阀、废钢钢板、钢管、钢坯等,存在进销货物背离。

    (二)经对你单位银行账户报告表和电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户中国光大银行股份有限公司青岛分行(账号38010188000747764)进行查询,付款情况:从调取的银行交易明细来看,你单位仅与1家上游单位黑龙江省九三农垦远望粮食贸易有限公司有资金往来、均为支付当天从唐山 “李永旺” 个人账户转入,再支付给上游单位。

    收款情况:从银行交易明细来看,你单位收到下游单位青岛裕研阀门有限公司转入资金后,与汇款当日汇至“王玉凤、邱伟伟”个人账户,收到下游福建中天建工机械有限公司转入资金后,于收款当日汇至“李永旺”个人账户,你单位账户资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况。

    (三)你单位2016年1月期间取得上游单位哈尔滨群合粮食贸易有限公司开具的增值税专用发票25份,哈尔滨燊浩粮食贸易有限公司开具的增值税专用发票9份,上述发票共计34份,上述发票金额合计3087360.93元,抵扣进项税额合计412639.07元, 上述发票国家税务总局哈尔滨市税务局第三稽查局于2019年6月5日《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开发票。

    (四)山东省青岛市即墨区人民法院刑事判决书(2017鲁0282刑初634号)证实,2015年6月至12月期间,被告人王玉凤伙同被告人邱伟伟以青岛青芳金属材料制品有限公司的名义向其控制的青岛康光德商贸有限公司等公司虚开增值税专用发票;2015年8月至2016年6月期间被告人王玉凤伙同被告人邱伟伟以其控制的青岛康光德商贸有限公司的名义,在无真实业务情况下,以收取开票费的方式,为青岛即墨市东方水阀有限公司、青岛永祥铸造厂、青岛青森林机械有限公司等单位虚开增值税专用发票。

    你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,进销货物背离,上游14家单位中13家单位状态已为非正常或注销,只与一家上游单位有资金往来,收到下游单位转入资金,汇至王玉凤等个人账户,你单位资金流向异常,与上、下游单位,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况;法院刑事判决书证实,你单位实际控制人在无真实业务情况下,以收取开票费的方式,对外虚开增值税专用发票。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定,对你单位2015年6月至11月期间对外开具给安徽马钢智能立体停车设备有限公司、包头市暖峰机械设备有限公司、保定杰达铸造有限公司、保定市荣跃商贸有限公司、保定宇力起重机械制造有限公司、定襄县宝泰锻造有限公司、定襄县管家营永新锻件厂、定襄县隆鑫锻造厂、定襄县元伟锻造有限公、定襄县振兴达机械加工有限公司、福建中天建工机械有限公司、高密市丰辰工贸有限公司、高密市金泉机械厂、高密市力硕金属材料有限公司、高密市鑫通机械有限公司、高密市学斌机械厂、哈尔滨助发金属材料有限公司、河北凯丰金属制品有限公司、吉林省辽源市炬隆工矿机械设备有限公司、即墨市新开发机械厂、济南东方管道设备有限公司、莱芜市顺阳再生资源有限公司、莱州得尔嘉物资再生有限公司、莱州双龙机械有限公司、莱州云龙机械有限公司、迁安市杨店子镇鎏金耐火材料厂、青岛冠博机械加工有限公司、青岛广超工贸有限公司、青岛海恩特船舶设备有限公司、青岛海福机械制造有限公司、青岛合弘金属制品有限公司、青岛和乐机械制造有限公司、青岛即墨市东方水阀有限公司、青岛金奥机械有限公司、青岛诺达鑫贸易有限公司、青岛其飞机械有限公司、青岛青森林机械有限公司、青岛世茂机械制造有限公司、青岛市城阳区精工机械厂、青岛市城阳区顺达标准件厂、青岛市平度建材设备厂、青岛天地铸造有限公司、青岛旺星源铸造有限公司、青岛永祥铸造厂、青岛宇洋模具机械铸造有限公司、青岛裕研阀门有限公司、青岛正海机械有限公司、青岛志明炉具铸造有限公司、山东安光电气有限公司、山西金祥和环件有限公司、上海龙莲邸经贸有限公司、天津秉龙金属材料销售有限公司、天津广达源商贸有限公司、天津瀚翔原金属材料销售有限公司、天津汇金鼎金属材料销售有限公司、天津金建诚商贸有限公司、天津市丰永信金属材料销售有限公司、天津市万通百顺钢铁销售有限公司、天津鑫亨通商贸有限公司、天津钰晟鑫商贸有限公司、天津源龙达金属材料销售有限公司、厦门市金铭铸工贸有限公司、诸城亿通塑料有限公司63家单位530份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额50047088.12元,税额8508005.25元;对你单位2015年9月至2016年3月期间从上游青岛青芳金属材料制品有限公司、乐安县百丰粮油贸易有限公司、广州豪爽贸易有限公司、泸州佳鑫阁商贸有限公司、泸州安信澳商贸有限公司、贵州亿德贸易有限公司、鸡泽县耀星农副产品经销有限公司、锦州陆正粮油贸易有限公司、洮南金权粮贸有限公司、黑龙江省九三农垦远望粮食贸易有限公司、哈尔滨群合粮食贸易有限公司、哈尔滨燊浩粮食贸易有限公司、合肥马浩商贸有限公司、合肥木胜商贸有限公司14家单位取得606份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额61115273.99元,税额8510702.21元。

    你单位虚开增值税专用发票1136份,虚开金额111162362.11元,税额17018707.46元。

    你单位如对本决定书有争议,可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 

 

 

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

二〇一九年十二月三十一日




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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局送达公告2019年第295号
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2019-12-31
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青岛市税务局

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2019年第295号

 

 

 

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛康光德商贸有限公司(纳税人识别号:370282350324777)的《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90398号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局对你单位2015年8月24日至2016年12月31日纳税情况进行了检查,依法作出《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90398号),违法事实及处理决定如下:

    一、违法事实

    (一)你单位成立于2015年08月21日,电话联系法定代表人康光飞,电话提示为空号,电话联系办税人、财务负责人张春玲,接听人非张春玲,无法联系到上述人员。经到你单位登记地址山东省青岛市即墨市通济街道办事处八里三村实地核实,未找到你单位。国家税务总局青岛市即墨区税务局出具走逃(失联)证明,证实你单位已走逃。

    (二)你单位于2015年6月至11月开具增值税专用发票530份,开具给安徽马钢智能立体停车设备有限公司、包头市暖峰机械设备有限公司、保定杰达铸造有限公司、保定市荣跃商贸有限公司、保定宇力起重机械制造有限公司、定襄县宝泰锻造有限公司、定襄县管家营永新锻件厂、定襄县隆鑫锻造厂、定襄县元伟锻造有限公、定襄县振兴达机械加工有限公司、福建中天建工机械有限公司、高密市丰辰工贸有限公司、高密市金泉机械厂、高密市力硕金属材料有限公司、高密市鑫通机械有限公司、高密市学斌机械厂、哈尔滨助发金属材料有限公司、河北凯丰金属制品有限公司、吉林省辽源市炬隆工矿机械设备有限公司、即墨市新开发机械厂、济南东方管道设备有限公司、莱芜市顺阳再生资源有限公司、莱州得尔嘉物资再生有限公司、莱州双龙机械有限公司、莱州云龙机械有限公司、迁安市杨店子镇鎏金耐火材料厂、青岛冠博机械加工有限公司、青岛广超工贸有限公司、青岛海恩特船舶设备有限公司、青岛海福机械制造有限公司、青岛合弘金属制品有限公司、青岛和乐机械制造有限公司、青岛即墨市东方水阀有限公司、青岛金奥机械有限公司、青岛诺达鑫贸易有限公司、青岛其飞机械有限公司、青岛青森林机械有限公司、青岛世茂机械制造有限公司、青岛市城阳区精工机械厂、青岛市城阳区顺达标准件厂、青岛市平度建材设备厂、青岛天地铸造有限公司、青岛旺星源铸造有限公司、青岛永祥铸造厂、青岛宇洋模具机械铸造有限公司、青岛裕研阀门有限公司、青岛正海机械有限公司、青岛志明炉具铸造有限公司、山东安光电气有限公司、山西金祥和环件有限公司、上海龙莲邸经贸有限公司、天津秉龙金属材料销售有限公司、天津广达源商贸有限公司、天津瀚翔原金属材料销售有限公司、天津汇金鼎金属材料销售有限公司、天津金建诚商贸有限公司、天津市丰永信金属材料销售有限公司、天津市万通百顺钢铁销售有限公司、天津鑫亨通商贸有限公司、天津钰晟鑫商贸有限公司、天津源龙达金属材料销售有限公司、厦门市金铭铸工贸有限公司、诸城亿通塑料有限公司63家单位,发票金额合计50047088.12元,税额合计8508005.25元,货物品名为安全阀、废钢钢板、钢管、钢坯等。

    你单位2015年9月至2016年3月期间取得青岛青芳金属材料制品有限公司、乐安县百丰粮油贸易有限公司、广州豪爽贸易有限公司、泸州佳鑫阁商贸有限公司、泸州安信澳商贸有限公司、贵州亿德贸易有限公司、鸡泽县耀星农副产品经销有限公司、锦州陆正粮油贸易有限公司、洮南金权粮贸有限公司、黑龙江省九三农垦远望粮食贸易有限公司、哈尔滨群合粮食贸易有限公司、哈尔滨燊浩粮食贸易有限公司、合肥马浩商贸有限公司、合肥木胜商贸有限公司14家单位开具的增值税专用发票606份,发票金额合计61115273.99元,认证抵扣进项税额合计8510702.21元,货物品名为生铁、玉米淀粉、晚稻、玉米、大豆等,其中绝大部分货物品名为玉米淀粉、晚稻、玉米、大豆。目前上述14家单位中13家单位状态已为非正常或注销。

    你单位无委托加工,购进的货物品名是生铁、玉米淀粉、晚稻、玉米、大豆,销售的货物品名是安全阀、废钢钢板、钢管、钢坯等,存在进销货物背离。

    (二)经对你单位银行账户报告表和电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户中国光大银行股份有限公司青岛分行(账号38010188000747764)进行查询,付款情况:从调取的银行交易明细来看,你单位仅与1家上游单位黑龙江省九三农垦远望粮食贸易有限公司有资金往来、均为支付当天从唐山 “李永旺” 个人账户转入,再支付给上游单位。

    收款情况:从银行交易明细来看,你单位收到下游单位青岛裕研阀门有限公司转入资金后,与汇款当日汇至“王玉凤、邱伟伟”个人账户,收到下游福建中天建工机械有限公司转入资金后,于收款当日汇至“李永旺”个人账户,你单位账户资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况。

    (三)你单位2016年1月期间取得上游单位哈尔滨群合粮食贸易有限公司开具的增值税专用发票25份,哈尔滨燊浩粮食贸易有限公司开具的增值税专用发票9份,上述发票共计34份,上述发票金额合计3087360.93元,抵扣进项税额合计412639.07元, 上述发票国家税务总局哈尔滨市税务局第三稽查局于2019年6月5日《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开发票。

    (四)山东省青岛市即墨区人民法院刑事判决书(2017鲁0282刑初634号)证实,2015年6月至12月期间,被告人王玉凤伙同被告人邱伟伟以青岛青芳金属材料制品有限公司的名义向其控制的青岛康光德商贸有限公司等公司虚开增值税专用发票;2015年8月至2016年6月期间被告人王玉凤伙同被告人邱伟伟以其控制的青岛康光德商贸有限公司的名义,在无真实业务情况下,以收取开票费的方式,为青岛即墨市东方水阀有限公司、青岛永祥铸造厂、青岛青森林机械有限公司等单位虚开增值税专用发票。

    你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,进销货物背离,上游14家单位中13家单位状态已为非正常或注销,只与一家上游单位有资金往来,收到下游单位转入资金,汇至王玉凤等个人账户,你单位资金流向异常,与上、下游单位,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况;法院刑事判决书证实,你单位实际控制人在无真实业务情况下,以收取开票费的方式,对外虚开增值税专用发票。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定,对你单位2015年6月至11月期间对外开具给安徽马钢智能立体停车设备有限公司、包头市暖峰机械设备有限公司、保定杰达铸造有限公司、保定市荣跃商贸有限公司、保定宇力起重机械制造有限公司、定襄县宝泰锻造有限公司、定襄县管家营永新锻件厂、定襄县隆鑫锻造厂、定襄县元伟锻造有限公、定襄县振兴达机械加工有限公司、福建中天建工机械有限公司、高密市丰辰工贸有限公司、高密市金泉机械厂、高密市力硕金属材料有限公司、高密市鑫通机械有限公司、高密市学斌机械厂、哈尔滨助发金属材料有限公司、河北凯丰金属制品有限公司、吉林省辽源市炬隆工矿机械设备有限公司、即墨市新开发机械厂、济南东方管道设备有限公司、莱芜市顺阳再生资源有限公司、莱州得尔嘉物资再生有限公司、莱州双龙机械有限公司、莱州云龙机械有限公司、迁安市杨店子镇鎏金耐火材料厂、青岛冠博机械加工有限公司、青岛广超工贸有限公司、青岛海恩特船舶设备有限公司、青岛海福机械制造有限公司、青岛合弘金属制品有限公司、青岛和乐机械制造有限公司、青岛即墨市东方水阀有限公司、青岛金奥机械有限公司、青岛诺达鑫贸易有限公司、青岛其飞机械有限公司、青岛青森林机械有限公司、青岛世茂机械制造有限公司、青岛市城阳区精工机械厂、青岛市城阳区顺达标准件厂、青岛市平度建材设备厂、青岛天地铸造有限公司、青岛旺星源铸造有限公司、青岛永祥铸造厂、青岛宇洋模具机械铸造有限公司、青岛裕研阀门有限公司、青岛正海机械有限公司、青岛志明炉具铸造有限公司、山东安光电气有限公司、山西金祥和环件有限公司、上海龙莲邸经贸有限公司、天津秉龙金属材料销售有限公司、天津广达源商贸有限公司、天津瀚翔原金属材料销售有限公司、天津汇金鼎金属材料销售有限公司、天津金建诚商贸有限公司、天津市丰永信金属材料销售有限公司、天津市万通百顺钢铁销售有限公司、天津鑫亨通商贸有限公司、天津钰晟鑫商贸有限公司、天津源龙达金属材料销售有限公司、厦门市金铭铸工贸有限公司、诸城亿通塑料有限公司63家单位530份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额50047088.12元,税额8508005.25元;对你单位2015年9月至2016年3月期间从上游青岛青芳金属材料制品有限公司、乐安县百丰粮油贸易有限公司、广州豪爽贸易有限公司、泸州佳鑫阁商贸有限公司、泸州安信澳商贸有限公司、贵州亿德贸易有限公司、鸡泽县耀星农副产品经销有限公司、锦州陆正粮油贸易有限公司、洮南金权粮贸有限公司、黑龙江省九三农垦远望粮食贸易有限公司、哈尔滨群合粮食贸易有限公司、哈尔滨燊浩粮食贸易有限公司、合肥马浩商贸有限公司、合肥木胜商贸有限公司14家单位取得606份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额61115273.99元,税额8510702.21元。

    你单位虚开增值税专用发票1136份,虚开金额111162362.11元,税额17018707.46元。

    你单位如对本决定书有争议,可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 

 

 

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

二〇一九年十二月三十一日

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