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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局送达公告2019年第290号
发布时间: : 2019-12-27 空格 来源: 青岛市税务局 空格 字号:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 空格 打印本页

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2019年第290号

 

 

 

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛豪源懿工贸有限公司(纳税人识别号:91370283MA3D2T8R6J)的《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90388号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局对你单位2017年1月1日至2017年12月31日纳税情况进行了检查,依法作出《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90388号),违法事实及处理决定如下:

    一、违法事实

    (一)你单位于2016年12月29日成立,经对你单位注册经营地址山东省青岛市平度市田庄镇高家村村东进行实地检查,该地址找不到你单位,电话联系法定代表人欧建建,电话号码为空号;联系财务负责人、办税人员杨小明,电话无人接听。国家税务总局平度市税务局证实你单位已于2019年2月27日走逃。

    (二)你单位税务登记中行业明细为铁矿采选,经查询你单位财务报表,其资产负债表货币资金、存货记载与其增值税、企业所得税申报资料不符,综合判定为虚假申报资料,无固定资产,经查询金税三期税收管理系统中发票风险防控系统,无委外加工、设备租赁发票,其进项增值税专用发票品名中记载的建筑工程机械“斗角板、手制动阀、边齿、齿座”等无法单独形成建筑工程机械、经判定无实际生产加工能力且无委托加工。

    (三)你单位2017年12月,通过填列增值税纳税申报表“本期已缴税款”栏次,虚假申报已缴税额214195.15元,以规避税务机关审核比对,进行虚假纳税申报。

    (四)经对你单位银行账户报告表、电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户青岛农村商业银行股份有限公司平度李园支行账户进行查询,

    你单位向上游企业潍坊盛盾经贸有限公司、大连龙源泰阁贸易有限公司、济南梓鑫机械有限公司支付款项,通过丁武、王启龙、艾军玲个人账户全部资金闭环回流。

与上游企业济南寸计物资有限公司、济南首昂贸易有限公司之间的资金往来也具有上述特点,是通过刘纪红(河北沧州开户)、王启龙,丁武账户直接或间接转入你单位后转出至上述2家单位的;未发现与上游其他单位有资金往来记录,涉及取得增值税专用发票价税合计12934653.00元。大宗交易未付款。

    你单位从下游企业武安市创美贸易有限公司、武安市陆平贸易有限公司、武安市永胜物资有限公司3家河北武安市单位取得款项通过丁武个人账户全部资金回流至河北武安市郭鹏、李东涛、李计兵、白全民个人账户;从下游企业山东佑达实业有限公司取得款项通过丁武个人账户全部资金闭环回流至魏玖海(山东佑达法定代表人)个人账户。

    你单位从下游企业河北龙凤山铸业有限公司取得款项,均于收到资金当日转入“丁武”个人账户,资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况

    (五)你单位取得“大连龙源泰阁贸易有限公司”开具的增值税发票25份,金额2482478.75元,税额422021.25元,价税合计2904500.00元。国家税务总局大连市税务局第二稽查局已于2019年7月10日出具《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开增值税专用发票。

    你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,存续时间短,领购发票短期内集中开具,与上下游企业存在交易资金闭环回流和资金流向异常情形,进行虚假的纳税申报。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定:对你单位2017年3月至11月对外开具给河北龙凤山铸业有限公司、山东佑达实业有限公司、武安市创美贸易有限公司、武安市陆平贸易有限公司、武安市永胜物资有限公司5家单位203份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额19877276.70元,虚开税额3379136.83元。

    对你单位2017年3月至11月从上游单位青岛宏辉威业工贸有限公司、济南韬淳商贸有限公司、济南首昂贸易有限公司、济南民飞实业有限公司、聊城市信善和商贸有限公司、济南寸计物资有限公司、大连龙源泰阁贸易有限公司、石家庄匹田商贸有限公司、河北诚莅电子科技有限公司、潍坊盛盾经贸有限公司、济南梓鑫机械有限公司11 家单位211份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额20667694.92元,虚开税额3513508.38元。

    你单位如对本决定书有争议,可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 

 

 

 

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

二〇一九年十二月二十七日




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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局送达公告2019年第290号
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2019-12-27
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青岛市税务局

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2019年第290号

 

 

 

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛豪源懿工贸有限公司(纳税人识别号:91370283MA3D2T8R6J)的《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90388号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局对你单位2017年1月1日至2017年12月31日纳税情况进行了检查,依法作出《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90388号),违法事实及处理决定如下:

    一、违法事实

    (一)你单位于2016年12月29日成立,经对你单位注册经营地址山东省青岛市平度市田庄镇高家村村东进行实地检查,该地址找不到你单位,电话联系法定代表人欧建建,电话号码为空号;联系财务负责人、办税人员杨小明,电话无人接听。国家税务总局平度市税务局证实你单位已于2019年2月27日走逃。

    (二)你单位税务登记中行业明细为铁矿采选,经查询你单位财务报表,其资产负债表货币资金、存货记载与其增值税、企业所得税申报资料不符,综合判定为虚假申报资料,无固定资产,经查询金税三期税收管理系统中发票风险防控系统,无委外加工、设备租赁发票,其进项增值税专用发票品名中记载的建筑工程机械“斗角板、手制动阀、边齿、齿座”等无法单独形成建筑工程机械、经判定无实际生产加工能力且无委托加工。

    (三)你单位2017年12月,通过填列增值税纳税申报表“本期已缴税款”栏次,虚假申报已缴税额214195.15元,以规避税务机关审核比对,进行虚假纳税申报。

    (四)经对你单位银行账户报告表、电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户青岛农村商业银行股份有限公司平度李园支行账户进行查询,

    你单位向上游企业潍坊盛盾经贸有限公司、大连龙源泰阁贸易有限公司、济南梓鑫机械有限公司支付款项,通过丁武、王启龙、艾军玲个人账户全部资金闭环回流。

与上游企业济南寸计物资有限公司、济南首昂贸易有限公司之间的资金往来也具有上述特点,是通过刘纪红(河北沧州开户)、王启龙,丁武账户直接或间接转入你单位后转出至上述2家单位的;未发现与上游其他单位有资金往来记录,涉及取得增值税专用发票价税合计12934653.00元。大宗交易未付款。

    你单位从下游企业武安市创美贸易有限公司、武安市陆平贸易有限公司、武安市永胜物资有限公司3家河北武安市单位取得款项通过丁武个人账户全部资金回流至河北武安市郭鹏、李东涛、李计兵、白全民个人账户;从下游企业山东佑达实业有限公司取得款项通过丁武个人账户全部资金闭环回流至魏玖海(山东佑达法定代表人)个人账户。

    你单位从下游企业河北龙凤山铸业有限公司取得款项,均于收到资金当日转入“丁武”个人账户,资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况

    (五)你单位取得“大连龙源泰阁贸易有限公司”开具的增值税发票25份,金额2482478.75元,税额422021.25元,价税合计2904500.00元。国家税务总局大连市税务局第二稽查局已于2019年7月10日出具《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开增值税专用发票。

    你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,存续时间短,领购发票短期内集中开具,与上下游企业存在交易资金闭环回流和资金流向异常情形,进行虚假的纳税申报。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定:对你单位2017年3月至11月对外开具给河北龙凤山铸业有限公司、山东佑达实业有限公司、武安市创美贸易有限公司、武安市陆平贸易有限公司、武安市永胜物资有限公司5家单位203份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额19877276.70元,虚开税额3379136.83元。

    对你单位2017年3月至11月从上游单位青岛宏辉威业工贸有限公司、济南韬淳商贸有限公司、济南首昂贸易有限公司、济南民飞实业有限公司、聊城市信善和商贸有限公司、济南寸计物资有限公司、大连龙源泰阁贸易有限公司、石家庄匹田商贸有限公司、河北诚莅电子科技有限公司、潍坊盛盾经贸有限公司、济南梓鑫机械有限公司11 家单位211份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额20667694.92元,虚开税额3513508.38元。

    你单位如对本决定书有争议,可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 

 

 

 

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局

二〇一九年十二月二十七日

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