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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局送达公告2019年第218号
发布时间: : 2019-09-18 空格 来源: 青岛市税务局 空格 字号:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 空格 打印本页

国家税务总局青岛市税务局第三稽查局
《税务处理决定书》送达公告
2019年第218号

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛瑞天盈纺织有限公司(纳税人识别号:91370282MA3D70YRX3,注册地址:山东省青岛市即墨市环秀街道办事处后东城村村南)的《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90242号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局对你单位2017年1月1日至2018年12月31日纳税情况进行了检查,依法作出《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90242号),违法事实及处理决定如下: 

    一、违法事实

    (一)你单位于2017年2月16日成立,经对你单位注册经营地址山东省青岛市即墨市环秀街道办事处后东城村村南进行实地检查,该地址找不到你单位,电话联系法定代表人王超、财务负责人徐佳保,称你单位已注销,拒绝配合进一步检查并不再接听电话。

    (二)你单位税务登记中行业明细为棉织造加工,无实际生产加工能力且无委托加工,购进货物皮棉、羊毛、毛条、棉纱等不能生产成销售货物棉布、布、针织布、牛津布等。

    (三)你单位2017年6月至10月取得的616份增值税进项发票中,77份已被认定为失控票,涉及金额7692164.55元,税额1123765.45元。你单位将上述已被认定为失控票的进项发票用于抵扣进项税额,未作进项税额转出,进行虚假的纳税申报。

    (四)经对你单位银行账户报告表和电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户中国工商银行股份有限公司即墨通济支行账户进行查询,你单位与上游企业青岛迈隆国际贸易有限公司(以下简称“迈隆国际贸易”)之间资金往来,迈隆国际贸易收取你单位款项均于当日转入“王振双”个人账户;未发现与上游企业其他企业有资金往来。

    与下游企业青岛伊轩箱包有限公司、青岛嘉强润工贸有限公司之间资金往来,通过“马玉善、管德强”个人账户回流到伊轩箱包和嘉强润工贸,形成资金闭环回流;交易资金信息不真实。

    与青岛市市辖区内其他下游单位之间资金往来,均于收到资金当日转入“王超、林君功、马玉善、林东华、刘忠祥”等个人账户;与下游企业宁波沃泰服饰有限公司、象山诚浩服饰有限公司、象山风速服饰有限公司、象山亿宏针织厂之间资金往来,均于收到资金当日转入“齐洪亮”个人账户,资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况;未发现与下游其他单位有资金往来。

    (五)你单位2017年8月取得的“哈尔滨丝路佳纺织品经销有限公司”开具的增值税发票5份,金额499358.95元,税额84891.05元,价税合计金额584250.00元。国家税务总局哈尔滨市税务局第三稽查局已于2019年6月25日出具《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开增值税专用发票。

    你单位无实际生产加工能力且无委托加工,与上下游企业存在交易资金信息不真实和资金流向异常情形,进行虚假的纳税申报。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定:对你单位2017年2月至2018年12月对外开具给杭州格优实业有限公司、菏泽巨田箱包有限公司、江阴欧霞纺织有限公司、巨野县海美服饰有限公司、巨野县凯祥皮革制品有限公司、连云港宏美服饰有限公司、宁波升和服饰有限公司、宁波市海曙古林明日服装厂、宁波市海曙嘉彩服饰有限公司、宁波市海曙坦拓制衣厂、宁波市海曙卓辉服饰有限公司、宁波沃泰服饰有限公司、宁波耀成服饰有限公司、宁波鄞博亿达纺织有限公司、青岛爱乐金箱包有限公司、青岛蓓丽雅皮革制品有限公司、青岛财瑛工贸有限公司、青岛丹墨服饰有限公司、青岛富海纳工贸有限公司、青岛汗珍皮革有限公司、青岛豪泰服装厂、青岛浩然皮革制品有限公司、青岛恒星源皮革制品有限公司、青岛华祥制衣有限公司、青岛嘉强润工贸有限公司、青岛嘉润达箱包有限公司、青岛金旭日纺织服装有限公司、青岛金中冠服饰有限公司、青岛锦林制衣有限公司、青岛锦瑞绣工贸有限公司、青岛晶阿印花有限公司、青岛巨田箱包有限公司、青岛骏盛服饰有限公司、青岛凯三山工贸有限公司、青岛凯特服饰有限公司、青岛美松工艺品有限公司、青岛美淞箱包有限公司、青岛美之乐皮革制品有限公司、青岛起明箱包有限公司、青岛舒凡皮革制品有限公司、青岛舒羽嘉印花有限公司、青岛顺昌泰包装有限公司、青岛万茂富华商标织造有限公司、青岛伟吾工艺品有限公司、青岛祥瑞轩工贸有限公司、青岛新菁鑫工贸有限公司、青岛轩羽纺织有限公司、青岛一平制帽有限公司、青岛伊轩箱包有限公司、青岛优哲箱包有限公司、青岛中韩世亚工贸有限公司、青岛紫铭皮革制品有限公司、天津金政源纺织品有限公司、象山秉佳制衣有限公司、象山诚浩服饰有限公司、象山风速服饰有限公司、象山天宁服饰有限公司、象山鑫博制衣有限公司、象山亿宏针织厂、象山优润制衣有限公司、烟台阿明高皮革制品有限公司、沂水松申服装有限公司、淄博扬新服装有限公司63家单位457份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额43713971.39元,虚开税额7317054.21元。

    对你单位2017年2月至2018年12月从上游单位哈尔滨丝路佳纺织品经销有限公司、射阳县乾源纺织有限公司、盐城市卓从瑞贸易有限公司、盐城市小李农产品有限公司、青岛迈隆国际贸易有限公司等单位取得616份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额59516201.30元,虚开税额8140513.35元。

    你单位虚开增值税专用发票1073份,虚开金额103230172.69元,税额15457567.56元。

    你单位如对本决定书有争议,可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 
国家税务总局青岛市税务局第三稽查局
二〇一九年九月十八日




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国家税务总局青岛市税务局第三稽查局
《税务处理决定书》送达公告
2019年第218号

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛瑞天盈纺织有限公司(纳税人识别号:91370282MA3D70YRX3,注册地址:山东省青岛市即墨市环秀街道办事处后东城村村南)的《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90242号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局对你单位2017年1月1日至2018年12月31日纳税情况进行了检查,依法作出《税务处理决定书》(青税稽三处〔2019〕90242号),违法事实及处理决定如下: 

    一、违法事实

    (一)你单位于2017年2月16日成立,经对你单位注册经营地址山东省青岛市即墨市环秀街道办事处后东城村村南进行实地检查,该地址找不到你单位,电话联系法定代表人王超、财务负责人徐佳保,称你单位已注销,拒绝配合进一步检查并不再接听电话。

    (二)你单位税务登记中行业明细为棉织造加工,无实际生产加工能力且无委托加工,购进货物皮棉、羊毛、毛条、棉纱等不能生产成销售货物棉布、布、针织布、牛津布等。

    (三)你单位2017年6月至10月取得的616份增值税进项发票中,77份已被认定为失控票,涉及金额7692164.55元,税额1123765.45元。你单位将上述已被认定为失控票的进项发票用于抵扣进项税额,未作进项税额转出,进行虚假的纳税申报。

    (四)经对你单位银行账户报告表和电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户中国工商银行股份有限公司即墨通济支行账户进行查询,你单位与上游企业青岛迈隆国际贸易有限公司(以下简称“迈隆国际贸易”)之间资金往来,迈隆国际贸易收取你单位款项均于当日转入“王振双”个人账户;未发现与上游企业其他企业有资金往来。

    与下游企业青岛伊轩箱包有限公司、青岛嘉强润工贸有限公司之间资金往来,通过“马玉善、管德强”个人账户回流到伊轩箱包和嘉强润工贸,形成资金闭环回流;交易资金信息不真实。

    与青岛市市辖区内其他下游单位之间资金往来,均于收到资金当日转入“王超、林君功、马玉善、林东华、刘忠祥”等个人账户;与下游企业宁波沃泰服饰有限公司、象山诚浩服饰有限公司、象山风速服饰有限公司、象山亿宏针织厂之间资金往来,均于收到资金当日转入“齐洪亮”个人账户,资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况;未发现与下游其他单位有资金往来。

    (五)你单位2017年8月取得的“哈尔滨丝路佳纺织品经销有限公司”开具的增值税发票5份,金额499358.95元,税额84891.05元,价税合计金额584250.00元。国家税务总局哈尔滨市税务局第三稽查局已于2019年6月25日出具《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开增值税专用发票。

    你单位无实际生产加工能力且无委托加工,与上下游企业存在交易资金信息不真实和资金流向异常情形,进行虚假的纳税申报。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定:对你单位2017年2月至2018年12月对外开具给杭州格优实业有限公司、菏泽巨田箱包有限公司、江阴欧霞纺织有限公司、巨野县海美服饰有限公司、巨野县凯祥皮革制品有限公司、连云港宏美服饰有限公司、宁波升和服饰有限公司、宁波市海曙古林明日服装厂、宁波市海曙嘉彩服饰有限公司、宁波市海曙坦拓制衣厂、宁波市海曙卓辉服饰有限公司、宁波沃泰服饰有限公司、宁波耀成服饰有限公司、宁波鄞博亿达纺织有限公司、青岛爱乐金箱包有限公司、青岛蓓丽雅皮革制品有限公司、青岛财瑛工贸有限公司、青岛丹墨服饰有限公司、青岛富海纳工贸有限公司、青岛汗珍皮革有限公司、青岛豪泰服装厂、青岛浩然皮革制品有限公司、青岛恒星源皮革制品有限公司、青岛华祥制衣有限公司、青岛嘉强润工贸有限公司、青岛嘉润达箱包有限公司、青岛金旭日纺织服装有限公司、青岛金中冠服饰有限公司、青岛锦林制衣有限公司、青岛锦瑞绣工贸有限公司、青岛晶阿印花有限公司、青岛巨田箱包有限公司、青岛骏盛服饰有限公司、青岛凯三山工贸有限公司、青岛凯特服饰有限公司、青岛美松工艺品有限公司、青岛美淞箱包有限公司、青岛美之乐皮革制品有限公司、青岛起明箱包有限公司、青岛舒凡皮革制品有限公司、青岛舒羽嘉印花有限公司、青岛顺昌泰包装有限公司、青岛万茂富华商标织造有限公司、青岛伟吾工艺品有限公司、青岛祥瑞轩工贸有限公司、青岛新菁鑫工贸有限公司、青岛轩羽纺织有限公司、青岛一平制帽有限公司、青岛伊轩箱包有限公司、青岛优哲箱包有限公司、青岛中韩世亚工贸有限公司、青岛紫铭皮革制品有限公司、天津金政源纺织品有限公司、象山秉佳制衣有限公司、象山诚浩服饰有限公司、象山风速服饰有限公司、象山天宁服饰有限公司、象山鑫博制衣有限公司、象山亿宏针织厂、象山优润制衣有限公司、烟台阿明高皮革制品有限公司、沂水松申服装有限公司、淄博扬新服装有限公司63家单位457份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额43713971.39元,虚开税额7317054.21元。

    对你单位2017年2月至2018年12月从上游单位哈尔滨丝路佳纺织品经销有限公司、射阳县乾源纺织有限公司、盐城市卓从瑞贸易有限公司、盐城市小李农产品有限公司、青岛迈隆国际贸易有限公司等单位取得616份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额59516201.30元,虚开税额8140513.35元。

    你单位虚开增值税专用发票1073份,虚开金额103230172.69元,税额15457567.56元。

    你单位如对本决定书有争议,可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 
国家税务总局青岛市税务局第三稽查局
二〇一九年九月十八日

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