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国家税务总局青岛市税务局第二稽查局送达公告2019年406号
发布时间: : 2019-12-31 空格 来源: 青岛市税务局 空格 字号:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 空格 打印本页

国家税务总局青岛市税务局稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2019年第406号

 

 

 

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛唯兴奇欧贸易有限公司(91370213MA3CJXN62L)《税务处理决定书》(青税稽二处〔2019〕90435号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局于2019年10月28日至2019年12月17日对你单位2016年10月24日至2017年3月31日纳税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:

    一、 违法事实

    (一)你单位于2016年10月19日成立,经对你单位注册经营地址青岛市李沧区金水路316号进行实地检查,该地址找不到你单位,电话联系法定代表人、财务负责人、办税人员朱泽锋,电话号码为空号。2017年3月30日在原青岛市李沧国家税务局已办理注销手续,2019年9月24日青岛市李沧区市场监督管理局出具证明,证实你单位企业状态仍为在营(开业)企业。

    (二)你单位为商贸企业,购进、销售货物名称严重背离,购进货物品名为304不锈钢板、废旧金属(废钢)、模具钢、法兰等,销售货物品名为拉链、钻头、防水卷材、拉手、合页、硅酸盐毡、混凝土、螺纹钢等。

    (三)你单位2016年10月至2017年3月取得的123份增值税进项发票中,63份已被认定为失控票,涉及金额5930795.27元,税额1007619.19元。你单位将上述已被认定为失控票的进项发票用于抵扣进项税额,未作进项税额转出,进行虚假的纳税申报;2017年4月,你单位通过填列增值税纳税申报表“本期已缴税款”栏次,虚假申报已缴税额59,388.96元,以规避税务机关审核比对,进行虚假纳税申报。

    (四)经对你单位电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户交通银行青岛李沧第二支行账户进行查询,未发现你单位与上游企业有资金往来。

    与下游企业青岛世纪青研模具有限公司之间资金往来,通过青岛世纪青研模具有限公司法定代表人崔寿涛和财务负责人刘玉敏形成资金回流。

    你单位与下游企业青岛锐宏钰机电设备工程有限公司、青岛世纪青研模具有限公司、青岛水浒精密机械有限公司等15家单位之间资金往来,均于收到资金当日转入“刘玉敏、邹和增、邹志丹、邹亚飞、崔寿涛、顾荣军”等个人账户,资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况;未发现与下游其他单位有资金往来。

    (五)你单位2016年12月取得“重庆叁零壹商贸有限公司”开具的增值税发票4份,金额382452.14元,税额65016.86元,价税合计金额447469.00元。国家税务总局重庆市税务局第二稽查局已于2019年9月4日出具《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开增值税专用发票。

    通过异地协作平台发票协查系统,对上游重庆海欣蔚科技有限公司等12户企业发函进行调查取证,目前已全部回函,回函确认上游企业中10家单位已被认定为非正常户,且均为失联走逃企业状态;1家单位为查无此票;1家单位因系统原因无法显示协查明细,无法核实。经判定,你单位与上游企业12家单位均无真实业务交易。

    你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,存续时间短,领购发票短期内集中开具,银行账户信息为虚假账户信息,与上下游企业存在交易资金信息不真实和资金流向异常无正常企业的资金停留情形,进行虚假的纳税申报。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、 处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定:对你单位2016年10月至2017年3月对外开具给北京鸿伟业装饰工程有限公司、东亚装饰股份有限公司、福建华兴建设发展有限公司、福建天亿建设发展有限公司、河北华能耐火保温材料股份有限公司、江苏汉皇安装集团有限公司济南分公司、龙口华通自动化设备销售有限公司、南通有德建材有限公司、青岛安邦金属安装工程有限公司、青岛傲梦思胜商贸有限公司、青岛琛达精密机械有限公司、青岛东津利源精密机械有限公司、青岛发扬工贸有限公司、青岛福德海工贸有限公司、青岛高彤和机电设备有限公司、青岛海博亨利五金建材有限公司、青岛海航模具有限公司、青岛海硕德模具制品有限公司、青岛海亚德橡塑化工有限公司、青岛韩青食品机械有限公司、青岛汉邦塑料机械有限公司、青岛汉唐电力科技有限公司、青岛鸿盛达五金绝缘材料有限公司、青岛华创精密磨具有限公司、青岛华盛龙标准件有限公司、青岛华业鑫建筑装饰工程有限公司、青岛妓雯发陆商贸有限公司、青岛佳赫鑫业工业装备有限公司、青岛金维机电工程有限公司、青岛金宇宙工贸有限公司、青岛锦铄利奥商贸有限公司、青岛精益达工贸有限公司、青岛聚亿达精密模具有限公司、青岛绿色家园环境设备有限公司、青岛铭胤电子科技有限公司、青岛铨准精密模具有限公司、青岛锐宏钰机电设备工程有限公司、青岛润源美贸易有限公司、青岛三石环保阀门设备有限公司、青岛山工工具有限公司、青岛山强石材有限公司、青岛善永康商贸有限公司、青岛涉端模具有限公司、青岛世纪青研模具有限公司、青岛市鸿博斯特工贸有限公司、青岛水浒精密机械有限公司、青岛顺科工贸有限公司、青岛天泽铁路配件有限公司、青岛拓嘉精密机械有限公司、青岛文安工贸有限公司、青岛鑫安林五金机电有限公司、青岛义顺宝机电有限公司、青岛永鑫诚模具有限公司、青岛宇浩工程设备有限公司、青岛增泉建设集团有限公司、青岛中都启仁新型材料有限公司、青岛中机华能机械有限公司、山东海立德防水防腐有限公司、山东华显安装建设有限公司、深圳市宝鹰建设集团股份有限公司60家单位125份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额10957750.71元,虚开税额1862817.60元。

    对你单位2016年10月至2017年3月从上游单位北京得力建业商贸有限公司、北京金宏骐霄商贸有限公司、北京木子兰商贸有限公司、北京淑水春和科技有限公司、上海祺舍网络科技有限公司、上海绪南信息技术有限公司、响水法楚物资有限公司、响水县佰德贸易有限公司、盐城垄城贸易有限公司、重庆奥速宝建材有限公司、重庆海欣蔚科技有限公司、重庆叁零壹商贸有限公司、重庆鳕蓝汝实业有限公司12家单位取得123份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额11531416.59元,虚开税额1957440.97元。

    你单位虚开增值税专用发票248份,虚开金额22489167.30元,虚开税额3820258.57元。

    你单位若同我局上述决定有争议,可自本决定书送达起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 

 

 

国家税务总局青岛市税务局第二稽查局

二O一九年十二月三十一日




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国家税务总局青岛市税务局第二稽查局送达公告2019年406号
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国家税务总局青岛市税务局稽查局

《税务处理决定书》送达公告

2019年第406号

 

 

 

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛唯兴奇欧贸易有限公司(91370213MA3CJXN62L)《税务处理决定书》(青税稽二处〔2019〕90435号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:

    我局于2019年10月28日至2019年12月17日对你单位2016年10月24日至2017年3月31日纳税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:

    一、 违法事实

    (一)你单位于2016年10月19日成立,经对你单位注册经营地址青岛市李沧区金水路316号进行实地检查,该地址找不到你单位,电话联系法定代表人、财务负责人、办税人员朱泽锋,电话号码为空号。2017年3月30日在原青岛市李沧国家税务局已办理注销手续,2019年9月24日青岛市李沧区市场监督管理局出具证明,证实你单位企业状态仍为在营(开业)企业。

    (二)你单位为商贸企业,购进、销售货物名称严重背离,购进货物品名为304不锈钢板、废旧金属(废钢)、模具钢、法兰等,销售货物品名为拉链、钻头、防水卷材、拉手、合页、硅酸盐毡、混凝土、螺纹钢等。

    (三)你单位2016年10月至2017年3月取得的123份增值税进项发票中,63份已被认定为失控票,涉及金额5930795.27元,税额1007619.19元。你单位将上述已被认定为失控票的进项发票用于抵扣进项税额,未作进项税额转出,进行虚假的纳税申报;2017年4月,你单位通过填列增值税纳税申报表“本期已缴税款”栏次,虚假申报已缴税额59,388.96元,以规避税务机关审核比对,进行虚假纳税申报。

    (四)经对你单位电子底账管理系统查询到的增值税专用发票上记载的银行账户交通银行青岛李沧第二支行账户进行查询,未发现你单位与上游企业有资金往来。

    与下游企业青岛世纪青研模具有限公司之间资金往来,通过青岛世纪青研模具有限公司法定代表人崔寿涛和财务负责人刘玉敏形成资金回流。

    你单位与下游企业青岛锐宏钰机电设备工程有限公司、青岛世纪青研模具有限公司、青岛水浒精密机械有限公司等15家单位之间资金往来,均于收到资金当日转入“刘玉敏、邹和增、邹志丹、邹亚飞、崔寿涛、顾荣军”等个人账户,资金流向异常,大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象,无正常企业的资金停留情况;未发现与下游其他单位有资金往来。

    (五)你单位2016年12月取得“重庆叁零壹商贸有限公司”开具的增值税发票4份,金额382452.14元,税额65016.86元,价税合计金额447469.00元。国家税务总局重庆市税务局第二稽查局已于2019年9月4日出具《已证实虚开通知单》,证实上述发票为虚开增值税专用发票。

    通过异地协作平台发票协查系统,对上游重庆海欣蔚科技有限公司等12户企业发函进行调查取证,目前已全部回函,回函确认上游企业中10家单位已被认定为非正常户,且均为失联走逃企业状态;1家单位为查无此票;1家单位因系统原因无法显示协查明细,无法核实。经判定,你单位与上游企业12家单位均无真实业务交易。

    你单位已处于走逃失联状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,存续时间短,领购发票短期内集中开具,银行账户信息为虚假账户信息,与上下游企业存在交易资金信息不真实和资金流向异常无正常企业的资金停留情形,进行虚假的纳税申报。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律规定推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位无实际经营业务发生。

    二、 处理决定

    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)的相关规定:对你单位2016年10月至2017年3月对外开具给北京鸿伟业装饰工程有限公司、东亚装饰股份有限公司、福建华兴建设发展有限公司、福建天亿建设发展有限公司、河北华能耐火保温材料股份有限公司、江苏汉皇安装集团有限公司济南分公司、龙口华通自动化设备销售有限公司、南通有德建材有限公司、青岛安邦金属安装工程有限公司、青岛傲梦思胜商贸有限公司、青岛琛达精密机械有限公司、青岛东津利源精密机械有限公司、青岛发扬工贸有限公司、青岛福德海工贸有限公司、青岛高彤和机电设备有限公司、青岛海博亨利五金建材有限公司、青岛海航模具有限公司、青岛海硕德模具制品有限公司、青岛海亚德橡塑化工有限公司、青岛韩青食品机械有限公司、青岛汉邦塑料机械有限公司、青岛汉唐电力科技有限公司、青岛鸿盛达五金绝缘材料有限公司、青岛华创精密磨具有限公司、青岛华盛龙标准件有限公司、青岛华业鑫建筑装饰工程有限公司、青岛妓雯发陆商贸有限公司、青岛佳赫鑫业工业装备有限公司、青岛金维机电工程有限公司、青岛金宇宙工贸有限公司、青岛锦铄利奥商贸有限公司、青岛精益达工贸有限公司、青岛聚亿达精密模具有限公司、青岛绿色家园环境设备有限公司、青岛铭胤电子科技有限公司、青岛铨准精密模具有限公司、青岛锐宏钰机电设备工程有限公司、青岛润源美贸易有限公司、青岛三石环保阀门设备有限公司、青岛山工工具有限公司、青岛山强石材有限公司、青岛善永康商贸有限公司、青岛涉端模具有限公司、青岛世纪青研模具有限公司、青岛市鸿博斯特工贸有限公司、青岛水浒精密机械有限公司、青岛顺科工贸有限公司、青岛天泽铁路配件有限公司、青岛拓嘉精密机械有限公司、青岛文安工贸有限公司、青岛鑫安林五金机电有限公司、青岛义顺宝机电有限公司、青岛永鑫诚模具有限公司、青岛宇浩工程设备有限公司、青岛增泉建设集团有限公司、青岛中都启仁新型材料有限公司、青岛中机华能机械有限公司、山东海立德防水防腐有限公司、山东华显安装建设有限公司、深圳市宝鹰建设集团股份有限公司60家单位125份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额10957750.71元,虚开税额1862817.60元。

    对你单位2016年10月至2017年3月从上游单位北京得力建业商贸有限公司、北京金宏骐霄商贸有限公司、北京木子兰商贸有限公司、北京淑水春和科技有限公司、上海祺舍网络科技有限公司、上海绪南信息技术有限公司、响水法楚物资有限公司、响水县佰德贸易有限公司、盐城垄城贸易有限公司、重庆奥速宝建材有限公司、重庆海欣蔚科技有限公司、重庆叁零壹商贸有限公司、重庆鳕蓝汝实业有限公司12家单位取得123份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额11531416.59元,虚开税额1957440.97元。

    你单位虚开增值税专用发票248份,虚开金额22489167.30元,虚开税额3820258.57元。

    你单位若同我局上述决定有争议,可自本决定书送达起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。

    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。

    特此公告

 

 

 

国家税务总局青岛市税务局第二稽查局

二O一九年十二月三十一日

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