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国家税务总局青岛市税务局第二稽查局送达公告2019年320号
发布时间: : 2019-10-30 空格 来源: 青岛市税务局 空格 字号:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 空格 打印本页

国家税务总局青岛市税务局稽查局
《税务处理决定书》送达公告 
2019年第320号

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛捷锐斯特商贸有限公司(370203334109401)《税务处理决定书》(青税稽二处〔2019〕90284号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:  
    我局于2018年12月5日至2019年10月11日对你单位2015年5月22日至2015年12月31日纳税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:

    一、 违法事实 
    1、你单位于2015年5月至2015年12月共领购增值税专用发票575份,对外开具541份,作废34份,开具给扬中市长江电器成套有限公司南京分公司等118家单位,金额49860154.18元,税额8476226.12元,开具的货物名称为MTBE、钢材、圆钢、盘螺、平板等,销项发票金额基本均为顶额开具。 
    从增值税发票管理系统查询打印并经青岛市市北区税务局确认,你单位2015年6月至12月取得并认证的11家单位开具的434份增值税专用发票,金额49278499.67元,进项税额8377344.33元,价税合计57655844.00元(其中115份为认证后失控发票,金额12223938.40元,税额2078069.60元),货物品名为化妆品、钢板、道路沥青、丙烯、沥青等,上游企业状态均为非正常,进项发票金额基本均为顶额开具。 
    2、你单位为商贸企业,购进、销售货物名称严重背离,购进货物为化妆品、钢板、道路沥青、丙烯、沥青等,销售货物名称为MTBE、钢材、圆钢、盘螺、平板等,进项及销项发票金额基本均为顶额开具。 
    3、根据银行账户报告表提供的账户信息,对你单位对公账户农业银行延吉路支行(账号38050601040001806)进行了查询,取得账户对账单明细,未发现你单位与上海长铝经贸发展有限公司等10家单位存在资金往来,存在大宗交易未付款的情况。你单位下游企业118户,其中93户青岛企业,25户外地企业,通过查询你单位对公银行账户交易明细,货款通过对公银行账户支付的只有13户,其中涉及青岛企业7户,外地企业6户,因此存在大量大额货款支付未通过银行对公账户支付的情形;对银行账户资金交易明细进行逐户比对发现,下游企业支付至你单位银行账户的款项均于当日以相同金额转给持卡所属地为济宁的包聚宪、张瑞常、李兰贺、石庆魁以及持卡地为青岛的侯代峰、范显红、王鹏等自然人,无资金的正常停留;其中包聚宪为青岛康悦盛商贸有限公司实际经营人(该公司已被公安确立为“高心聚虚开增值税专用发票团伙案”涉及企业之一);通过抽查青岛兴华兴索具制造有限公司与该单位的资金往来情况,并查询了青岛兴华兴索具制造有限公司法定代表人王鹏的银行卡明细,发现与你单位存在资金回流情况。 
    4、根据青岛市公安局李沧分局的立案决定书(青沧公(兴华)立字[2016]00048号),公安已决定对“高心聚虚开增值税专用发票团伙案”立案侦查,通过其提供的你单位代理会计麻升霞的讯问笔录来看,你单位系“高心聚虚开增值税专用发票团伙案”涉案企业之一,且你单位并无真实的业务交易。 
    5、你单位取得上海长铝经贸发展有限公司开具的增值税专用发票1份,金额854794.87元,税额145315.13元,已被上海市浦东新区税务局稽查局2018年10月11日出具《已证实虚开证明单》,证实为虚开的增值税专用发票;取得同辰投资(上海)有限公司开具的增值税专用发票7份,金额6370940.15元,税额1083059.85元,已被上海市税务局第三稽查局2019年9月25日出具《已证实虚开证明单》,证实为虚开的增值税专用发票。 
    你单位实际已处于走逃(失联)状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,存在无正常资金停留、部分企业资金回流等情况,购进、销售货物名称严重背离,属公安立案团伙案涉案企业。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位没有实际经营业务发生。 
    二、 处理决定 
    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)、《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总发〔2016〕172号)的规定,对你单位对外开具给扬中市长江电器成套有限公司南京分公司等118家单位增值税专用发票541份,定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额49860154.18元,税额8476226.12元;对你单位从上游上海长铝经贸发展有限公司等11家单位取得并认证的434份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额49278499.67元,税额8377344.33元。 
    你单位若对本处理决定有争议,可自收到本处理决定之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。
    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。                     
    特此公告               
                

 国家税务总局青岛市税务局第二稽查局 
二O一九年十月三十日

 



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国家税务总局青岛市税务局第二稽查局送达公告2019年320号
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2019-10-30
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青岛市税务局

国家税务总局青岛市税务局稽查局
《税务处理决定书》送达公告 
2019年第320号

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,决定对青岛捷锐斯特商贸有限公司(370203334109401)《税务处理决定书》(青税稽二处〔2019〕90284号)予以公告送达。《税务处理决定书》内容如下:  
    我局于2018年12月5日至2019年10月11日对你单位2015年5月22日至2015年12月31日纳税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:

    一、 违法事实 
    1、你单位于2015年5月至2015年12月共领购增值税专用发票575份,对外开具541份,作废34份,开具给扬中市长江电器成套有限公司南京分公司等118家单位,金额49860154.18元,税额8476226.12元,开具的货物名称为MTBE、钢材、圆钢、盘螺、平板等,销项发票金额基本均为顶额开具。 
    从增值税发票管理系统查询打印并经青岛市市北区税务局确认,你单位2015年6月至12月取得并认证的11家单位开具的434份增值税专用发票,金额49278499.67元,进项税额8377344.33元,价税合计57655844.00元(其中115份为认证后失控发票,金额12223938.40元,税额2078069.60元),货物品名为化妆品、钢板、道路沥青、丙烯、沥青等,上游企业状态均为非正常,进项发票金额基本均为顶额开具。 
    2、你单位为商贸企业,购进、销售货物名称严重背离,购进货物为化妆品、钢板、道路沥青、丙烯、沥青等,销售货物名称为MTBE、钢材、圆钢、盘螺、平板等,进项及销项发票金额基本均为顶额开具。 
    3、根据银行账户报告表提供的账户信息,对你单位对公账户农业银行延吉路支行(账号38050601040001806)进行了查询,取得账户对账单明细,未发现你单位与上海长铝经贸发展有限公司等10家单位存在资金往来,存在大宗交易未付款的情况。你单位下游企业118户,其中93户青岛企业,25户外地企业,通过查询你单位对公银行账户交易明细,货款通过对公银行账户支付的只有13户,其中涉及青岛企业7户,外地企业6户,因此存在大量大额货款支付未通过银行对公账户支付的情形;对银行账户资金交易明细进行逐户比对发现,下游企业支付至你单位银行账户的款项均于当日以相同金额转给持卡所属地为济宁的包聚宪、张瑞常、李兰贺、石庆魁以及持卡地为青岛的侯代峰、范显红、王鹏等自然人,无资金的正常停留;其中包聚宪为青岛康悦盛商贸有限公司实际经营人(该公司已被公安确立为“高心聚虚开增值税专用发票团伙案”涉及企业之一);通过抽查青岛兴华兴索具制造有限公司与该单位的资金往来情况,并查询了青岛兴华兴索具制造有限公司法定代表人王鹏的银行卡明细,发现与你单位存在资金回流情况。 
    4、根据青岛市公安局李沧分局的立案决定书(青沧公(兴华)立字[2016]00048号),公安已决定对“高心聚虚开增值税专用发票团伙案”立案侦查,通过其提供的你单位代理会计麻升霞的讯问笔录来看,你单位系“高心聚虚开增值税专用发票团伙案”涉案企业之一,且你单位并无真实的业务交易。 
    5、你单位取得上海长铝经贸发展有限公司开具的增值税专用发票1份,金额854794.87元,税额145315.13元,已被上海市浦东新区税务局稽查局2018年10月11日出具《已证实虚开证明单》,证实为虚开的增值税专用发票;取得同辰投资(上海)有限公司开具的增值税专用发票7份,金额6370940.15元,税额1083059.85元,已被上海市税务局第三稽查局2019年9月25日出具《已证实虚开证明单》,证实为虚开的增值税专用发票。 
    你单位实际已处于走逃(失联)状态,税务登记信息不真实,经营地址为虚假地址,存在无正常资金停留、部分企业资金回流等情况,购进、销售货物名称严重背离,属公安立案团伙案涉案企业。你单位上述行为都不符合正常企业经营行为,参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释〔2002〕21号)第六十八条:“以下事实法庭可以直接认定:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)按照法律推定的事实;(四)已经依法证明的事实;(五)根据日常生活经验法则推定的事实。”之规定,你单位没有实际经营业务发生。 
    二、 处理决定 
    根据《国家税务总局转发最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号文)、《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总发〔2016〕172号)的规定,对你单位对外开具给扬中市长江电器成套有限公司南京分公司等118家单位增值税专用发票541份,定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额49860154.18元,税额8476226.12元;对你单位从上游上海长铝经贸发展有限公司等11家单位取得并认证的434份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票行为,虚开金额49278499.67元,税额8377344.33元。 
    你单位若对本处理决定有争议,可自收到本处理决定之日起六十日内依法向国家税务总局青岛市税务局申请行政复议。
    自公告之日起满30日,上述《税务处理决定书》即依法视为送达。                     
    特此公告               
                

 国家税务总局青岛市税务局第二稽查局 
二O一九年十月三十日

 
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